经济法律基础试题及答案

2022-09-24 试题

　　第 1 题 (多项选择题)

　　对于下列征纳双方的争议，当事人必须先行政复议的有( )。

　　A.税务机关不予审批减免税或者出口退税

　　B.税务机关不予抵扣税款

　　C.税务机不予开具完税凭证和出具票据

　　D.税务机关不予批准延期缴纳税款

　　正确答案：A,B,

　　第 2 题 (多项选择题)

　　根据我国《税收征收管理法》的规定，下列各项税款中，税务机关可以无限期追征的有( )。

　　A.纳税人偷税的税款

　　B.纳税人抗税的税款

　　C.纳税人骗税的税款

　　D.因纳税人计算错误未缴或者少缴的税款在10万元以上的

　　正确答案：A,B,C,

　　第 3 题 (多项选择题)

　　下列情形中，纳税人应当办理相关税务登记的有( )。

　　A.纳税人变更法定代表人

　　B.纳税人变更经营范围

　　C.实行定期定额征收方式的个体工商户停业

　　D.纳税人到外县进行临时生产经营活动

　　正确答案：A,B,C,D,

　　第 4 题 (多项选择题)

　　纳税人非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证，应承担的法律责任有( )。

　　A.由税务机关责令改正，处2000元以上1万元以下的罚款

　　B.情节严重的，处1万元以上2万元以下的罚款

　　C.情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款

　　D.构成犯罪的，依法追究刑事责任

　　正确答案：A,C,D,

　　第 5 题 (多项选择题)

　　下列项目中，可以实行税款优先原则的有( )。

　　A.对于法律上有规定的无担保债权，税收优先于该无担保债权

　　B.当纳税人发生的欠税在前时，税收优先于抵押债权

　　C.纳税人欠税，同时被税务机关决定处以罚款时，税收优先于罚款

　　D.纳税人欠税，同时被工商局处以罚款时，税款优先于罚款

　　正确答案：B,C,D,

　　第 6 题 (多项选择题)

　　根据《税收征收管理法》的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有( )。

　　A.有偷税、骗税前科的

　　B.拒不提供纳税资料的

　　C.按规定应设置账簿而未设置的

　　D.虽设置账簿，但账目混乱，难以查账的

　　正确答案：B,C,D,

　　第 7 题 (多项选择题)

　　根据我国《税收征收管理法》的规定，税务机关可以采取的税收强制执行措施包括( )。

　　A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

　　B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

　　C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产

　　D.依法拍卖、变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产

　　正确答案：B,D,

　　第 8 题 (多项选择题)

　　根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生偷税行为时，税务机关可以行使的权利有( )。

　　A.追缴税款

　　B.加收滞纳金

　　C.处以罚款

　　D.处以罚金

　　正确答案：A,B,C,

　　第 9 题 (多项选择题)

　　下列各项中，按照《税收征收管理法》及《税务登记管理办法》的规定，应承担税务登记义务的有( )。

　　A.依法负有代扣代缴税款义务的单位

　　B.临时从事生产经营活动的纳税人

　　C.企业在本地设立的非独立核算的分支机构

　　D.个体工商户

　　正确答案：A,B,D,

　　第 10 题 (判断题)

　　负有扣缴税款义务的扣缴义务人(国家机关除外)。应当办理扣缴税款登记。( )

　　正确答案：A,

　　第 11 题 (判断题)

　　税务机关是发票的主管机关，负责发票的印刷、领购、开具、保管，工商机关负责发票的缴销管理和监督。( )

　　正确答案：B,

　　第 12 题 (判断题)

　　纳税人在向工商行政管理机关办理变更登记之前。应当先向税务机关办理变更税务登记。( )

　　正确答案：B,

　　第 13 题 (判断题)

　　根据《税收征收管理法》的规定，对纳税人有过偷税、骗税行为的，税务机关有权核定纳税人应纳税额。( )

　　正确答案：B,

　　第 14 题 (判断题)

　　税务机关有权检查纳税人账簿、记账凭证、报表和有关资料，但只能到纳税人单位检查。调出检查时，纳税人有权拒绝。( )

　　正确答案：B,

　　第 15 题 (判断题)

　　税务机关调查税务违法案件时。对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。( )

　　正确答案：A,

　　第 16 题 (判断题)

　　当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院提起诉讼。( )

　　正确答案：A,

　　第 17 题 (判断题)

　　纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押之前的，税收应当优先于抵押权执行。( )

　　正确答案：A,

　　第 18 题 (判断题)

　　从事生产、经营的纳税人税务登记事项发生变化的，自向税务机关办理税务变更登记之日起30日内向工商行政管理机关登记变更。( )

　　正确答案：B,

　　第 19 题 (判断题)

　　纳税人及其他税务当事人对税务机关作出的具体税务行为不服，可以采用书面或口头形式申请行政复议。( )

　　正确答案：A,

　　第 20 题 (判断题)

　　填开发票的单位和个人应在发生经营业务确认营业收入时开具发票，未发生经营业务一律不准开具发票。( )

　　正确答案：A,

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