初级会计师初级经济法基础试题练习

2021-04-02 试题

　　考试开始进入备考时期，边学边练，巩固所学知识，下面是小编为大家整理的初级会计师初级经济法基础试题练习，欢迎参考~

　　单项选择题(本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案)

　　1[单选题] 甲公司与乙保险公司签订了一份财产保险合同，保险金额1000000元，支付保险费10000元。领受了工商营业执照、卫生许可证、土地使用证、房屋产权证各一件。已知财产保险合同印花税税率为1‰，权利、许可证照印花税单位税额为每件5元，甲公司应缴纳的印花税额为( )元。

　　A.10000×1‰+4 × 5=30

　　B.1000000×1‰+4 × 5=1020

　　C.10000 × 1‰+3×5=25

　　D.1000000×1‰+3 × 5=1015

　　参考答案：C

　　参考解析：(1)财产保险合同，按“保险费收入”的1‰贴花;(2)对“卫生许可证”不征收印花税;(3)甲公司应缴纳印花税=10000×1‰+3 × 5=25(元)。参考教材P340。

　　2[单选题] 电子承兑汇票付款期限自出票日至到期日不超过( )。

　　A.6个月

　　B.1年

　　C.2年

　　D.3年

　　参考答案：B

　　参考解析：纸质商业汇票的付款期限，最长不得超过6个月;电子承兑汇票的付款期限自出票日至到期日不超过1年。参考教材P149。

　　3[单选题] 根据车船税法律制度的规定，下列各项中，免征车船税的是( )。

　　A.纯电动商用车

　　B.纯电动乘用车

　　C.非机动驳船

　　D.工商部门执法车

　　参考答案：A

　　参考解析：(1)选项AB：免征车船税的使用新能源汽车是指插电式(含增程式)混合动力汽车、纯电动“商用车”、燃料电池“商用车”，纯电动“乘用车”和燃料电池“乘用车”，不属于车船税的征税范围。(2)选项CD：非机动驳船、工商部门执法车属于应征车船税的车船。参考教材P331。

　　4[单选题] 根据资源税法律制度的规定，下列选项中，应并入销售额计征资源税的是( )。

　　A.增值税销项税额

　　B.从坑口到码头的运输费用

　　C.随运销产生的装卸、仓储、港杂费用

　　D.优质费

　　参考答案：D

　　参考解析：销售额是指纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款和价外费用，不包括增值税销项税额和运杂费用。(I)选项BC：属于运杂费;(2)选项D：属于价外费用。参考教材P348。

　　5[单选题] 根据资源税法律制度的规定，下列产品中，不属于资源税征收范围的是( )。

　　A.与原油同时开采的天然气

　　B.进口的原油

　　C.煤层气

　　D.黏土

　　参考答案：B

　　参考解析：选项B：“进口”的矿产品和盐不征收资源税。参考教材P345。

　　6[单选题] 2017年1月1日，王某按市场价格出租住房，取得季度租金收入9000元(不含增值税)，每月缴纳的可在税前扣除的税费合计为500元，当月支付修缮费用1200元，均取得合法票据。已知个人出租住房取得的所得按10%的税率征收个人所得税，每次收入不超过4000元的，减除费用800元。王某当月出租住房应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是( )。

　　A.(9000÷3-500-1200-800)×10%=50(元)

　　B.(9000÷3-500-800-800)×10%=90(元)

　　C.(9000-500-1200-800)×10%=650(元)

　　D.(9000-500-800-800)×10%=690(元)

　　参考答案：B

　　参考解析：财产租赁所得以“1个月”内取得的收入为一次，按次征收个人所得税。每次(月)收入不超过4000元的应纳税额=[每次(月)收入额-财产租赁过程中缴纳的税费-由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用(800元为限)-800元]×20%(或10%)=(9000÷3-500-800-800)×10%=90(元)。参考教材P278、P282。

　　7[单选题] 根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的是( )。

　　A.汽车厂销售电动汽车

　　B.服装厂生产销售高档西服

　　C.金店将金银首饰用于职工福利

　　D.烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业

　　参考答案：C

　　参考解析：(1)选项A：电动汽车不属于消费税的征税范围，不征收消费税;(2)选项B：高档西服不属于消费税征税范围，不征收消费税;(3)选项C：经营单位将金银首饰用于馈赠、赞助、集资、广告样品、职工福利、奖励等方面视同零售，缴纳消费税;(4)选项D：烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业，不征收消费税。参考教材P210、P213。

　　8[单选题] 根据房产税法律制度的规定，下列关于融资租赁房屋房产税计税依据的表述中，正确的是( )。

　　A.融资租赁房屋的房产税，由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房产税

　　B.融资租赁房屋的房产税，由出租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产租金缴纳房产税

　　C.融资租赁房屋的房产税，由承租人自融资租赁合同约定开始日的当月起依照房产余值缴纳房产税

　　D.融资租赁房屋的房产税，由出租人自融资租赁合同约定开始日的当月起依照房产租金缴纳房产税

　　参考答案：A

　　参考解析：融资租赁房屋的房产税，由“承租人”自融资租赁合同约定开始日的“次月”起依照“房产余值”缴纳房产税;合同未约定开始日的，由承租人自合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税。参考教材P301。

　　9[单选题] 2017年1月甲公司进口一批小汽车，海关审定的关税完税价格为117万元，缴纳关税10万元，已知小汽车消费税税率为12%，甲公司当月进口小汽车应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是( )。

　　A.(117+10)×12%=15.24(万元)

　　B.(117+10)÷(1-12%)×12%=17.32(万元)

　　C.[117÷(1+17%)+10]÷(1-12%)×12%=15(万元)

　　D.117÷(1-12%)×12%=15.95(万元)

　　参考答案：B

　　参考解析：甲公司应纳消费税=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率)×消费税税率=(117+10)÷(1-12%)×12%=17.32(万元)。参考教材P223。

　　10[单选题] 用人单位有证据证明劳动争议仲裁委员会的`终局裁决适用法律确有错误的，可以自收到仲裁裁决书之日起30日内向( )申请撤销裁决。

　　A.用人单位所在地的中级人民法院

　　B.用人单位所在地的高级人民法院

　　C.劳动仲裁委员会所在地的中级人民法院

　　D.劳动仲裁委员会所在地的高级人民法院

　　参考答案：C

　　参考解析：用人单位有证据证明终局仲裁裁决有可撤销情形的，可以自收到仲裁裁决书之日起30日内向劳动争议仲裁委员会所在地的“中级”人民法院申请撤销仲裁裁决。参考教材P70。

　　11[单选题] 甲公司为增值税小规模纳税人，2016年3月10日将自己使用过的一台机器设备出售，售价103万元(含税)。该设备是甲公司10年前购入的。已知小规模纳税人的征收率为3%，甲公司此项业务应纳增值税税额为( )。

　　A.103×3%=3.09(万元)

　　B.103÷(1+3%)× 2%=2(万元)

　　C.103÷(1+3%)×3%=3(万元)

　　D.103×2%=2.06(万元)

　　参考答案：B

　　参考解析：小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，依3%的征收率减按2%征收增值税。甲公司应纳税额=103÷(1+3%)× 2%=2(万元)。参考教材P169。

　　12[单选题] 下列关于国内信用证的表述中，不符合支付结算法律制度规定的是( )。

　　A.不可撤销

　　B.不可转让

　　C.不可取现

　　D.不可跟单

　　参考答案：D

　　参考解析：(1)选项ABD：我国的信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证;(2)选项C：我国的信用证只能用于转账结算，不得支取现金。参考教材P124。

　　13[单选题] 根据行政复议法的规定，下列关于行政复议制度的表述中，正确的是( )。

　　A.申请人对地方人民政府具体行政行为申请行政复议时，可以一并向行政复议机关提出对地方人民政府规章的审查申请

　　B.申请人申请行政复议，应当以书面形式申请

　　C.行政复议期间具体行政行为不停止执行，但是被申请人认为需要停止执行的，可以停止执行

　　D.行政复议决定书一经作出，即发生法律效力

　　参考答案：C

　　参考解析：(1)选项A：公民、法人或者其他组织认为行政机关的具体行政行为所依据的规定不合法，在对具体行政行为申请行政复议时，可以一并向行政复议机关提出对该规定的审查申请，但不含国务院部委规章和地方人民政府规章。(2)选项B：申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请。(3)选项C：行政复议期间具体行政行为不停止执行。但是，有下列情形之一的，可以停止执行：①被申请人认为需要停止执行的;②行政复议机关认为需要停止执行的;③申请人申请停止执行，行政复议机关认为其要求合理，决定停止执行的;④法律规定停止执行的。(4)选项D：行政复议决定书一经“送达”，即发生法律效力。参考教材P26、P27、P29。

　　14[单选题] 甲房地产公司2017年1月销售自行开发的商业房地产项目，取得不含增值税收入10000万元，准予扣除项目金额1200万元。已知土地增值税税率为60%，速算扣除系数为35%，甲房地产公司该笔业务应缴纳土地增值税税额的下列计算列式中，正确的是( )。

　　A.(10000-1200)× 60%-10000 × 35%=1780(万元)

　　B.(10000-1200)× 60%-1200×35%=4860(万元)

　　C.10000 ×60%-1200×35%=5580(万元)

　　D.10000 ×60%-(10000-1200)×35%=2920(万元)

　　参考答案：B

　　参考解析：土地增值税应纳税额=增值额×适用税率一扣除项目金额×速算扣除系数。参考教材P315。

　　15[单选题] 一般纳税人在2017年1月10日购进不动产，取得增值税专用发票上注明的税额为110万元，在当年可以抵扣的进项税额为( )万元。

　　A.110×40%=44

　　B.110×50%=55

　　C.110×60%=66

　　D.110

　　参考答案：C

　　参考解析：2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。参考教材P197。

　　16[单选题] 根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的是( )。

　　A.房地产开发企业在改制重组时以国有土地、房屋进行投资

　　B.企业将房产通过民政部门赠与儿童福利院

　　C.房地产的重新评估

　　D.房地产的代建行为

　　参考答案：A

　　参考解析：(1)选项A：房地产开发企业在改制重组时以国有土地、房屋进行投资，对其将国有土地、房屋权属转移、变更到被投资的企业，要征收土地增值税;(2)选项B：企业将房产通过非营利的社会团体、国家机关，将房产赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的行为，不征土地增值税;(3)选项CD：房地产的重新评估和房地产的代建行为，产权未发生转移，不征土地增值税。参考教材P309、P310。

　　17[单选题] 根据税收征收管理法律制度的规定，对计划单列市国家税务局的具体行政行为不服的，向( )申请行政复议。

　　A.省级国家税务局

　　B.国家税务总局

　　C.本市人民政府

　　D.省级人民政府

　　参考答案：B

　　参考解析：对计划单列市国家税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议。参考教材P387。

　　18[单选题] 甲乙签订的买卖合同中订有有效的仲裁条款，后因合同履行发生纠纷。乙未声明有仲裁条款而向法院起诉，法院受理了该案。首次开庭后，甲提出应依合同中的仲裁条款解决该纠纷，法院对该案没有管辖权。下列对该案的处理方式中，正确的是( )。

　　A.法院与仲裁机构协商解决该案管辖权事宜

　　B.法院继续审理该案

　　C.法院中止审理，待确定仲裁条款效力后再决定是否继续审理

　　D.法院终止审理，由仲裁机构审理该案

　　参考答案：B

　　参考解析：当事人达成仲裁协议，一方向人民法院起诉未声明有仲裁协议，人民法院受理后，另一方在首次开庭前提交仲裁协议的，人民法院应当驳回起诉，但仲裁协议无效的除外;另一方在首次开庭前未对人民法院受理该案提出异议的，视为放弃仲裁协议，人民法院应当继续审理。参考教材P18。

　　19[单选题] 根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是( )。

　　A.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税

　　B.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日的次月起缴纳城镇土地使用税

　　C.纳税人以出让方式有偿取得土地使用权，应从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税

　　D.纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起，缴纳城镇土地使用税

　　参考答案：B

　　参考解析：选项B：纳税人新征用的“耕地”，自批准征用之日起“满1年”时，开始缴纳城镇土地使用税。参考教材P325。

　　20[单选题] 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于我国非居民纳税人的是( )。

　　A.在中国境内有住所的个人

　　B.在中国境内有住所但不在我国境内居住的个人

　　C.在中国境内无住所而在我国境内居住满1年的个人

　　D.在中国境内无住所而在我国境内居住不满1年的个人

　　参考答案：D

　　参考解析：(1)选项ABC：在中国境内有住所，或者无住所而在我国境内居住满1年的个人，属于我国的居民纳税人;(2)选项D：在中国境内无住所又不居住，或者无住所而在境内居住不满1年的个人，属于我国的非居民纳税人。参考教材P259。

　　21[单选题] 根据个人所得税法律制度的规定，下列支出中，在计算个体工商户生产经营所得时准予扣除的是( )。

　　A.个体工商户业主的工资薪金

　　B.个体工商户按规定缴纳的协会会费

　　C.个体工商户代其从业人员或他人负担的税款

　　D.用于家庭和个人的支出

　　参考答案：B

　　参考解析：选项ACD：不得在税前扣除。参考教材P274。

　　22[单选题] 根据个人所得税法律制度的规定，下列选项中，应按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的是( )。

　　A.某报社的专业记者李某，在本报社的报纸上发表作品取得的所得

　　B.某报社的清洁工王某，在本报社的报纸上发表作品取得的所得

　　C.某出版社的专业作者孙某编写了一部作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入

　　D.某大学教授赵某通过某出版社出版专著而获得的稿费收入

　　参考答案：A

　　参考解析：(1)选项A：任职、受雇于“报纸、杂志”等单位的记者、编辑等“专业人员”，因在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得，属于因任职、受雇而取得的所得，应与其当月工资收入合并，按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税;(2)选项BCD：按“稿酬所得”征收个人所得税。参考教材P284。

　　23[单选题] 根据国内信用证法律制度的规定，开证行收到受益人开户行寄交的委托收款凭证、单据等材料，并与信用证条款核对无误后，若发现开证申请人交存的保证金和存款账户余额不足以支付信用证金额的，开证行应采取的正确做法是( )。

　　A.在规定的付款时间内，在保证金以及申请人存款账户余额范围内付款

　　B.拒绝付款并将有关材料退还受益人开户行

　　C.在规定付款时间内全额付款

　　D.在征得开证申请人同意后全额付款

　　参考答案：C

　　参考解析：申请人交存的保证金和其存款账户余额不足支付的，开证行仍应在规定的付款时间内进行付款。对不足支付的部分作逾期贷款处理。参考教材P126。

　　24[单选题] 根据支付结算法律制度的规定，下列票据记载事项中，属于必须记载事项的是( )。

　　A.背书日期

　　B.承兑日期

　　C.保证日期

　　D.出票日期

　　参考答案：D

　　参考解析：(1)选项A：背书日期属于相对记载事项，未记载的，视为在汇票到期日前背书;(2)选项B：承兑日期属于相对记载事项，汇票上未记载的，以收到提示承兑的汇票之日起3日内的最后一日为承兑日期;(3)选项C：保证日期属

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