审计报告d的问题与建议

2020-12-12 审计报告

　　存在问题及审计建议

　　1. 成本管理工作手段单一，市场信息搜集工作少，供应商管理需进一步规范化;

　　主要问题1：采购员市场信息搜集不够，市场价格信息调查工作比重少。价格信息获取手段单一，多为供应商传真报价基础上讨价还价。

　　建议：应加强基础信息工作，寻找价优、质高、诚信的供应商。

　　主要问题2：供应商等级评定工作管理薄弱，每年底对供应商的复评过于简单，主观性较强。

　　建议：实地考察，深入了解供应商最新情况，建立并完善供应商管理工作，增加透明度。

　　主要问题3：部份物料对供应商的依赖性太强，将直接影响成本高低、质量好坏及采购工作效率水平。

　　建议：由于公司产品的特点对采购人员的业务素质要求也相对较高，日常要做好重要供应商的沟通，不因为时间要求紧而向质量让步。另外是否建立科学的产品生产周期，精确计算出从采购到产品下线入库各环节所需的时间，让公司与供应商之间永远处于主导的地位。

　　审计结论：目前主要物料来源多为长期供应商，价格上也有一定的稳定，但仍为制约计划采购的瓶颈，物料成本、质量直接关系到公司效益，因此应加大此方面的工作投入而非下单后的补救。

　　2. 内控管理有少量缺陷需改进;

　　主要问题1：符合公司的实际情况，更新相关制度。

　　建议：编制采购流程一般操作规范，采购询价控制制度。

　　主要问题2：所有的来货都办理签收手续，但因质量问题导致退货或换货的，仓库并没有退货出库单，退货手续并不合理。

　　建议：编制采购退回管理制度，明确责任人。

　　主要问题3：仓库的'收料报告单只有仓管员1人签字，是否符合规定。

　　建议：应采取针对性的措施加以改进。

　　主要问题4：不重视与供应商往来账核对。

　　建议：建立应付账款对账制度。

　　审计结论：相关管理存在一定的问题，应完善一系列采购管理制度。

　　 内部审计人员的评论

　　供应部作为公司生产运作管理的关键部门，基础信息工作的扎实程度直接会影响整个公司的运作效率和效果，有些是来自部门外的，有些是内部管理不到位，要解决这些问题光靠本身是不够的，涉及到其他相关部门的信息管理，办法是各部门如何分步改善。此外内控制度管理上还有待完善，灵活性不够。总之，经审计后发现该部门存货管理工作基础工作扎实，物料管理到位，基本上能完成采购任务。

　　对回复的期盼

　　在审计过程中得到贵部门的积极支持和配合，工作进展顺利，审计工作已经结束，现提出有关部门审计发现和建议的详细资料，我们希望在收到报告之后的7天内作出书面回复。

　　 供应部的反应

　　该部对本次审计工作比较重视，能提供审计所需的资料使审计工作得以顺利进行，基于审计所发现的问题探讨后认为：

　　1. 我部将继续配合公司信息化管理，加强基础信息方面工作，对物料采购信息的收集、保存和分析等细化管理。

　　2. 我部对供应商评定均有进行实地考察，并对其行业地位、经营状况、生产能力、产品质量、同行口碑、物料供应可行性、供应成本、风险评估等进行了解和分析。 (审计部意见：供应商的评定应该由质管部门，供应部所说的分析没有纸质文件。)

　　3. 我部在物料采购上坚持所购物料符合“国家规定标准”为原则，从来没有“因为时间要求紧而向质量让步”。我部一直努力维系与供应商之间良好的合作关系，不仅是为了保证物料供应的稳定，也是为了争取更优的价格，更有利的付款方式，更好的质量保障和服务等等。这种合作关系是平等、互利的战略性合作关系，不应该简单地认为谁“依赖”谁，谁“主导”谁。

　　(审计部意见：建立产品生产周期，了解采购至入库所需的时间。)

　　4. 在内控管理制度规范方面，我部将根据公司的实际情况，进一步完善物料采购流程和制度。

　　5. 我部对于财务部定期或不定期的往来账核对从来都是高度重视并积极配合，从未有遗留任何一笔往来业务。

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