稽核报告

2022-05-31

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  稽核报告

  近期,全省各联社(农商行、农合行)深入贯彻落实全省农村信用社稽核工作会议精神,扎实有序开展全面稽核工作试点。各单位以省联社稽核处研究出台的《江苏省农村信用社全面稽核方案示范文本(讨论稿)》为参照模式,制定了全面稽核方案。但是,从各单位所制定方案的规范化、科学性、严谨性来看,仍存在一定的不平衡性,特别是部分单位存在不符合被稽核单位实际,照搬照抄《示范文本》的现象。为了做好全面稽核试点工作,建好“样板工程”,提高稽核效率,确保完成全年全面稽核工作任务,各地仍要高度重视制定全面稽核方案这一重要环节,对现已制定的方案组织一次回头看,规范完善、查遗补缺。现将昆山农商行对下属一家支行进行全面稽核制定的《全面稽核方案》印发给你们,该《方案》比较规范、全面、切实可行,希各地认真取长补短、学习借鉴,根据你联社(行)被稽核单位的经营规模、业务复杂程度及稽核工作的复杂程度,灵活确定项目稽核方案。

  昆山农村商业银行

  支行全面稽核方案

  为了进一步加强内控制度建设,全面反映业务经营过程中存在的风险点及薄弱环节,增强防范、识别和控制风险的能力,保证各项管理制度全面落实,提高经营管理水平,根据总行年度稽核工作计划,决定对□□支行进行全面稽核。

  一、□□支行基本情况及分析

  1、□□支行目前共有干部职工 名,下辖□□、□□分理处和□□分理

  处三个网点。岗位分工如下:副行长 □□,信贷经理□□,信贷员□□,主办会计□□,主出纳兼复核员□□,综合员□□,综合柜员共计 名,其他 名。

  2、支行存贷款基本情况

  截止2006年 月底, □□支行存款总额为 万元,按科目划分,2011活期存款余额万元,2051定期存款余额 万元 ,2111活期储蓄存款 万元,2151定期储蓄存款万元,农村工商户存款 万元,8012承包户及个体户结算存款 万元。

  截止2006年 月底, □□支行贷款总额为 万元,贷款总户数为 户。 按贷款对象划分,外资企业 户,余额 万元,私营企业 户,余额 万元,个体工商户 户,余额 万元,综合消费贷款 户,余额 万元,助学贷款 户,余额 万元。按贷款方式划分,抵押贷款 万元,担保贷款 万元,质押贷款 万元。按贷款形态划分,全部为正常贷款。按五级分类口径划分,正常类贷款 万元,关注类贷款 万元,次级类贷款 万元。 2005年营业收入 万元,营业支出 万元,实现账面利润万元,人均账面利润 万元,应付未付利息余额为 万元,应付未付利息的备付率为 %。

  二、稽核目标

  一是通过全面稽核,全面掌握□□支行业务经营状况、存在的风险点及管理的薄弱环节,促进被稽核单位控制经营风险,实现各项业务的健康发展;二是通过对企事业贷款的核查,检查评价贷款的质量、风险;三是通过对自然人贷款的核对,检查是否存在冒名贷款、借户贷

  款等违规现象;四是通过对存款户、内部帐户、同业往来及单位长期不动户存款的核对,检查是否存在挪用资金等违纪违规情况。

  三、稽核范围

  □□支行2005年 月至2006年 月底业务和管理活动。必要时可以上溯或下延。

  四、稽核时间及稽核方式

  从 月 日至 月 日,采取现场稽核方式。

  五、稽核内容

  ㈠内控制度稽核

  ⑴岗位设置

  通过询问和调阅有关内部管理制度、各部门岗位责任制及有关业务操作规程、各岗位人员的名单等资料,检查设置的岗位是否符合规定,是否存在重要岗位、要害岗位兼职的现象,各岗位设置是否存在明显的缺陷、疏漏或隐患。

  ⑵各岗位职责分工

  通过调阅岗位责任制,查看各个岗位是否具备正式、成文的职责说明,分工是否体现相互监督和横向制约原则。一是检查各岗位之间在职能上是否相互制约,贷款的调查岗、检查岗和决策岗在职能上是否分离;计算机的业务操作与授权是否分离;二是检查重要岗位的设置能否防范风险,是否遵循了必要的分离原则,如汇票印、证、押是否实行“三分开”,重要空白凭证保管与使用是否分离,临柜人员与复核员是否分离等。

  ⑶重要岗位人员是否实行定期轮岗

  调阅重要岗位人员的交接登记簿、工作资料,查看重要岗位人员是否按照规定实行定期轮岗制度,并与会计凭证上的纪录进行校对。行长是否坚持“五个一”检查,重点检查行长“五个一”登记簿记录,询问有关人员,查看行长是否坚持每月不定期执行一次库存现金检查、重要空白凭证检查、经费检查、贷款会办记录、安全保卫检查。 ⑷会计主管执行委派制

  根据会计主管委派制度,检查会计主管人员是否积极支持、配合、协助被委派单位负责人合规合法的经营管理,做好参谋和助手;是否督促贯彻执行本行各项制度,落实内部管理规定、工作制度的操作规程;是否对支行的费用开支、业务经营、会计档案管理等工作的合规性进行管理和监督;是否对会计差错、事故和违规违纪行为及时组织追查,分析原因并落实整改措施;是否对总行职能管理和监督部门要求了解的有关情况,如实汇报,积极协助和配合上级单位的会计检查工作;是否每季向总行报告单位资金运作和经营效益情况,及时报告被委派单位财会管理中的重大问题;是否对被委派单位上报的财务报表和财务报告的真实性承担责任;是否履行授权范围内的其他管理职责和工作职责。

  ⑸稽核期内是否发生违规经营而受处罚

  通过检查业务经营资料,查看是否发生违规经营。同时如前期因违规经营而受到处罚,是否整改落实,是否有重复违规现象存在。 ㈡财务会计控制稽核

  (1)财务收支是否真实,费用列支是否合规,

  ①、费用凭证的合法性、真实性;是否有超标准、超范围列支;应有个人负担的是否有集体列支。

  ②、利息收支情况:复核定期结息、利率的执行情况;有无随意不计利息或少计利息;有无调整计息积数的情况、有无手工补收、付利息的情况等。

  ③、金融机构往来利息收支:利率是否按规定执行,是否及时入帐,有无不入帐或少入帐的情况,有无多支少收的情况。

  ④、应收应付款项:应收款是否为正常业务挂帐,须报总行审批是否有审批手续、票据是否合规、齐全;是否有利用应收应付款任意借款给他人或为他人垫资;帐户变动情况是否正常。

  ⑤、手续费收支:手续费收入是否入帐,有无不入帐或少入帐;手续费支出手续是否合规,有无超标准、超范围列支。

  ⑥其他收支情况:资产(抵贷资产)租赁、变卖收入情况;是否存在帐外经营情况;各项提留是否按标准计提、是否按规定上划;表内表外应收未收利息增减变动情况是否正常、检查变动的原因及帐务处理情况。

  ⑵财产管理

  固定资产和低值易耗品每年年底是否进行盘点;实物与登记簿、帐面数是否一致;是否按季计提折旧、方法是否正确;折旧卡累计折旧与报表数是否一致;购建是否报批、报废是否处理。

  自有资产管理是否规范,收到租金是否及时入帐等。

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