稽核报告

2022-05-31

稽核报告模板

　　稽核报告

　　近期，全省各联社（农商行、农合行）深入贯彻落实全省农村信用社稽核工作会议精神，扎实有序开展全面稽核工作试点。各单位以省联社稽核处研究出台的《江苏省农村信用社全面稽核方案示范文本（讨论稿）》为参照模式，制定了全面稽核方案。但是，从各单位所制定方案的规范化、科学性、严谨性来看，仍存在一定的不平衡性，特别是部分单位存在不符合被稽核单位实际，照搬照抄《示范文本》的现象。为了做好全面稽核试点工作，建好“样板工程”，提高稽核效率，确保完成全年全面稽核工作任务，各地仍要高度重视制定全面稽核方案这一重要环节，对现已制定的方案组织一次回头看，规范完善、查遗补缺。现将昆山农商行对下属一家支行进行全面稽核制定的《全面稽核方案》印发给你们，该《方案》比较规范、全面、切实可行，希各地认真取长补短、学习借鉴，根据你联社（行）被稽核单位的经营规模、业务复杂程度及稽核工作的复杂程度，灵活确定项目稽核方案。

　　昆山农村商业银行

　　支行全面稽核方案

　　为了进一步加强内控制度建设，全面反映业务经营过程中存在的风险点及薄弱环节，增强防范、识别和控制风险的能力，保证各项管理制度全面落实，提高经营管理水平，根据总行年度稽核工作计划，决定对□□支行进行全面稽核。

　　一、□□支行基本情况及分析

　　1、□□支行目前共有干部职工名，下辖□□、□□分理处和□□分理

　　处三个网点。岗位分工如下：副行长 □□，信贷经理□□，信贷员□□，主办会计□□，主出纳兼复核员□□，综合员□□，综合柜员共计名，其他名。

　　2、支行存贷款基本情况

　　截止2006年月底, □□支行存款总额为万元，按科目划分，2011活期存款余额万元，2051定期存款余额万元 ,2111活期储蓄存款万元,2151定期储蓄存款万元,农村工商户存款万元，8012承包户及个体户结算存款万元。

　　截止2006年月底, □□支行贷款总额为万元，贷款总户数为户。按贷款对象划分，外资企业户,余额万元,私营企业户,余额万元,个体工商户户,余额万元,综合消费贷款户,余额万元,助学贷款户,余额万元。按贷款方式划分，抵押贷款万元，担保贷款万元，质押贷款万元。按贷款形态划分，全部为正常贷款。按五级分类口径划分，正常类贷款万元，关注类贷款万元，次级类贷款万元。 2005年营业收入万元，营业支出万元，实现账面利润万元，人均账面利润万元，应付未付利息余额为万元,应付未付利息的备付率为 %。

　　二、稽核目标

　　一是通过全面稽核，全面掌握□□支行业务经营状况、存在的风险点及管理的薄弱环节，促进被稽核单位控制经营风险，实现各项业务的健康发展；二是通过对企事业贷款的核查，检查评价贷款的质量、风险；三是通过对自然人贷款的核对，检查是否存在冒名贷款、借户贷

　　款等违规现象；四是通过对存款户、内部帐户、同业往来及单位长期不动户存款的核对，检查是否存在挪用资金等违纪违规情况。

　　三、稽核范围

　　□□支行2005年月至2006年月底业务和管理活动。必要时可以上溯或下延。

　　四、稽核时间及稽核方式

　　从月日至月日，采取现场稽核方式。

　　五、稽核内容

　　㈠内控制度稽核

　　⑴岗位设置

　　通过询问和调阅有关内部管理制度、各部门岗位责任制及有关业务操作规程、各岗位人员的名单等资料，检查设置的岗位是否符合规定，是否存在重要岗位、要害岗位兼职的现象，各岗位设置是否存在明显的缺陷、疏漏或隐患。

　　⑵各岗位职责分工

　　通过调阅岗位责任制，查看各个岗位是否具备正式、成文的职责说明，分工是否体现相互监督和横向制约原则。一是检查各岗位之间在职能上是否相互制约，贷款的调查岗、检查岗和决策岗在职能上是否分离；计算机的业务操作与授权是否分离；二是检查重要岗位的设置能否防范风险，是否遵循了必要的分离原则，如汇票印、证、押是否实行“三分开”，重要空白凭证保管与使用是否分离，临柜人员与复核员是否分离等。

　　⑶重要岗位人员是否实行定期轮岗

　　调阅重要岗位人员的交接登记簿、工作资料，查看重要岗位人员是否按照规定实行定期轮岗制度，并与会计凭证上的纪录进行校对。行长是否坚持“五个一”检查，重点检查行长“五个一”登记簿记录，询问有关人员，查看行长是否坚持每月不定期执行一次库存现金检查、重要空白凭证检查、经费检查、贷款会办记录、安全保卫检查。 ⑷会计主管执行委派制

　　根据会计主管委派制度，检查会计主管人员是否积极支持、配合、协助被委派单位负责人合规合法的经营管理，做好参谋和助手；是否督促贯彻执行本行各项制度，落实内部管理规定、工作制度的操作规程；是否对支行的费用开支、业务经营、会计档案管理等工作的合规性进行管理和监督；是否对会计差错、事故和违规违纪行为及时组织追查，分析原因并落实整改措施；是否对总行职能管理和监督部门要求了解的有关情况，如实汇报，积极协助和配合上级单位的会计检查工作；是否每季向总行报告单位资金运作和经营效益情况，及时报告被委派单位财会管理中的重大问题；是否对被委派单位上报的财务报表和财务报告的真实性承担责任；是否履行授权范围内的其他管理职责和工作职责。

　　⑸稽核期内是否发生违规经营而受处罚

　　通过检查业务经营资料，查看是否发生违规经营。同时如前期因违规经营而受到处罚，是否整改落实，是否有重复违规现象存在。㈡财务会计控制稽核

　　(1)财务收支是否真实，费用列支是否合规，

　　①、费用凭证的合法性、真实性；是否有超标准、超范围列支；应有个人负担的是否有集体列支。

　　②、利息收支情况：复核定期结息、利率的执行情况；有无随意不计利息或少计利息；有无调整计息积数的情况、有无手工补收、付利息的情况等。

　　③、金融机构往来利息收支：利率是否按规定执行，是否及时入帐，有无不入帐或少入帐的情况，有无多支少收的情况。

　　④、应收应付款项：应收款是否为正常业务挂帐，须报总行审批是否有审批手续、票据是否合规、齐全；是否有利用应收应付款任意借款给他人或为他人垫资；帐户变动情况是否正常。

　　⑤、手续费收支：手续费收入是否入帐，有无不入帐或少入帐；手续费支出手续是否合规，有无超标准、超范围列支。

　　⑥其他收支情况：资产（抵贷资产）租赁、变卖收入情况；是否存在帐外经营情况；各项提留是否按标准计提、是否按规定上划；表内表外应收未收利息增减变动情况是否正常、检查变动的原因及帐务处理情况。

　　⑵财产管理

　　固定资产和低值易耗品每年年底是否进行盘点；实物与登记簿、帐面数是否一致；是否按季计提折旧、方法是否正确；折旧卡累计折旧与报表数是否一致；购建是否报批、报废是否处理。

　　自有资产管理是否规范,收到租金是否及时入帐等。