个人所得税练习题附答案讲解

2022-11-18 试题

  在学习和工作中,我们需要用到练习题的情况非常的多,做习题有助于提高我们分析问题和解决问题的能力。一份好的习题都具备什么特点呢?下面是小编收集整理的个人所得税练习题附答案讲解,供大家参考借鉴,希望可以帮助到有需要的朋友。

  个人所得税练习题附答案讲解 篇1

  1、中国公民李某2008年3月份取得8000元现金奖金(2007年的年终税后奖金)。请问单位应该为其负担( )元个人所得税。

  A. 861.11

  B.800

  C. 680

  D. 780

  【答案】A

  【解析】

  税后年终奖应纳个人所得税:

  第一步:8000/12=666.67元,第一次查找税率为10%,速算扣除数25

  第二步:换算成含税一次性奖金(8000-25)/(1-10%)=8861.11元

  第三步:8861.11/12=738.43元,第二次查找税率为10%,速算扣除数25

  第四部:8861.11×10%-25=861.11元

  2、郝先生2009年将位于市区的私有住房出租1年,每月取得租收入4000元,当年1月份发生租房装修费用2000元。已按月缴纳了营业税、城建税、教育费附加,计算当年应纳个人所得税。

  A.3801.34

  B.2808

  C.2690

  D.3481.6

  【答案】D

  【解析】

  出租房屋租金以1个月的租金收入为1次,计税出租期间缴纳的有关税费和发生的租房装修费用可在税前扣除(租房装修费用每月扣除以800元为限,2000元的装修费用有2个月扣除800元、有1个月扣除400元)。

  2009年李某的租金收入,应缴纳的个人所得税为={[4000-4000×3%-4000×3%×(7%+3%)-800]×10%×9}+{[4000-4000×3%-4000×3%×(7%+3%)-800-800]×10%×2}+{[4000-4000×3%-4000×3%×(7%+3%)-400-800]×10%×1}=2761.2+453.6+266.8=3481.6(元)

  3、中国公民潘某为外资企业工作人员,2007年全年被派往境外工作,每月工资12000元。2006年3月潘某获得境外上市公司股票期权并在当年行权,2007年3月转让了该股票,取得转让净所得500000元人民币。按我国税法规定,潘某2007年的所得应缴纳个人所得税( )元。

  A.15480

  B.20640

  C.62780

  D.112780

  【答案】D

  【解析】应纳个人所得税=[(12000-4800)×20%-375] ×12+500000×20%=112780(元)。

  个人所得税练习题附答案讲解 篇2

  【考点·单选题】(2016年)根据个人所得税法律制度,下列应按“工资、薪金所得”税目,征收个人所得税的是( )。

  A.单位全勤奖

  B.参加商场活动中奖

  C.出租闲置房屋取得的所得

  D.国债利息所得

  『正确答案』A

  『答案解析』工资、薪金所得,是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。全勤奖属于奖金,应按“工资、薪金”项目计征个人所得税。

  【考点·单选题】(2015年)根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,不属于工资、薪金性质的补贴、津贴是( )。

  A.岗位津贴

  B.加班补贴

  C.差旅费津贴

  D.工龄补贴

  『正确答案』C

  『答案解析』对于一些不属于工资、薪金性质的补贴、津贴,不予征收个人所得税。这些项目包括:

  (1)独生子女补贴;

  (2)执行公务员未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴;

  (3)托儿补助费;

  (4)差旅费津贴、误餐补助。

  【考题·多选题】(2013年)根据个人所得税法律制度的规定,下列所得中,属于工资薪金的有( )。

  A.年终奖金

  B.劳动分红

  C.季度奖金

  D.加班工资

  『正确答案』ABCD

  『答案解析』本题考核工资、薪金所得征收个人所得税的范围。工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。所以ABCD都选。

  【考题·不定项选择题】(2015年)王某就职于境内甲公司。2014年7月取得工资收入5000元,第二季度奖金6000元。王某当月工资、薪金所得应缴纳个人所得税税额的'下列计算中,正确的是( )。

  A.(5000——3500)×3%+(6000×20%——555)=690元

  B.(5000+6000——3500)×20%——555=945元

  C.(5000+6000÷3——3500)×10%——105=245元

  D.(5000——3500)×3%+(6000÷3×10%——105)=140元

  『正确答案』B

  『答案解析』季度奖金要并入领取当月的工资中一并计算个人所得税。

  【考题·不定项选择题】(2013年)小王2012年取得全年一次性奖金7500元,则下列关于年终奖应纳税额计算正确的是( )元。

  A.0

  B.225

  C.295

  D.945

  『正确答案』B

  『答案解析』本题考核全年一次性奖金纳税。7500/12=625,找到税率为3%,年终奖应纳税额7500×3%=225元。

  【考题·单选题】(2014年)根据个人所得税法律制度的规定,下列收入中,应按“劳务报酬所得”税目缴纳个人所得税的是( )。

  A.退休人员再任职取得的收入

  B.从非任职公司取得的董事费收入

  C.从任职公司取得的监事费收入

  D.从任职公司关联企业取得的监事费收入

  『正确答案』B

  『答案解析』本题考核劳务报酬所得的范围。根据规定,个人担任董事职务所取得的董事费收入,属于劳务报酬性质,按劳务报酬所得项目征税。个人在公司(包括关联公司)任职、受雇,同时兼任董事、监事的,应将董事费、监事费与个人工资收入合并,统一按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。

  【考题·单选题】(2014年)钱某在一次演出中取得收入10000元。已知劳务报酬所得每次收入不得超过4000元的,减除费用800元,4000元以上的,减除20%的费用,适用税率为20%。钱某应缴纳的个人所得税税额为( )元。

  A.1840

  B.1600

  C.2000

  D.4800

  『正确答案』B

  『答案解析』本题考核劳务报酬所得的计算。应缴纳个人所得税=10000×(1——20%)×20%=1600(元)。

  【考点·多选题】(2015年)根据个人所得税法律制度的规定,下列选项中关于稿酬所得的计算方法当中,正确的有( )。

  A.连载算一次

  B.连载并出版的,合并算一次

  C.加印算一次

  D.采用预付方式和分次支付的,合并算一次

  『正确答案』AD

  『答案解析』选项B:同一作品先在报刊上连载,然后再出版,或先出版,再在报刊上连载的,应视为两次稿酬所得征税。即连载作为一次,出版作为另一次。选项C:同一作品出版、发表后,因添加印数而追加稿酬的,应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次,计征个人所得税。

  【考题·单选题】(2014年)根据个人所得税法律制度的规定,下列从事非雇佣劳动取得的收入中,应按“稿酬所得”税目缴纳个人所得税的是( )。

  A.审稿收入

  B.翻译收入

  C.题字收入

  D.出版作品收入

  『正确答案』D

  『答案解析』本题考核稿酬所得。稿酬所得为出版、发表取得的所得,选项ABC不属于出版、发表取得的所得。

  【考题·不定项选择题】(2013年)中国公民叶某任职国内甲企业,2012年出版著作一部取得稿酬20000元,当年添加印数而追加稿酬3000元,关于稿酬应缴个税计算正确的为( )。

  A.[20000×(1-20%)+(3000——800)]×20%×(1-30%)=2548(元)

  B.(20000+3000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=2576(元)

  C.20000×(1-20%)×20%×(1-30%)=2240(元)

  D. (20000+3000)×(1-20%)×20%×=3680(元)

  『正确答案』B

  『答案解析』本题考核个人所得税相关规定。根据规定个人每次以图书,报刊方式出版,发表同一作品(文字作品、书画作品、摄影作品以及其他作品),不论出版单位是预付还是分笔支付稿酬,或者加印该作品后再付稿酬,均应合并其稿酬所得按一次计征个人所得税。

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