税率应用题及答案

2024-12-07 试题

　　在日常学习、工作生活中，我们很多时候都不得不用到练习题，学习需要做题，是因为这样一方面可以了解你对知识点的掌握，熟练掌握知识点！同时做题还可以巩固你对知识点的运用！那么问题来了，一份好的习题是什么样的呢？以下是小编为大家收集的税率应用题及答案，欢迎大家借鉴与参考，希望对大家有所帮助。

　　税率应用题及答案 1

　　【利率】

　　利息=本金×利率×时间

　　税后利息=利息-利息的应纳税额

　　国债和教育储蓄的利息不纳税。

　　计算存入银行的钱多少利息，可以用“本金×利率×时间”这一计算利息的公式。

　　例1、笑笑有300元钱存入银行。整存整取一年，如果年利率按2.25% 计算，到期时可得利息多少元？

　　仿练:小红的爸爸将2000元钱存入银行，存两年期整存整取，如果利息按4.68%计算，到期时可得利息多少元？

　　计算利息税可以直接应用公式：利息税=本金×利率×时间×利息税，计算税后利息可以利用公式：税后利息=本金×利率×时间-利息的应纳税额或税后利息=本金×利率×时间×（1-利息税率）

　　例2、小明2010年1月1日把积攒的2000元钱存入银行，整存整取一年，准备到期后把税后利息捐赠给“希望工程”，支援贫困地区的失学儿童，如果年利率按2.25%计算，到期时，小明可以捐赠给“希望工程”多少元钱？

　　仿练：2010年1月爸爸将1000元存入银行，定期一年，年利率是2.25%，到期时银行扣回5%的利息税，一年到期后，爸爸可以取回本金和税后利息共多少元？

　　利息与税收问题属于百分数应用题，实质上就是百分数在实际生活中的应用。

　　知识重点：利息＝本金×利率×时间

　　利率＝利息÷时间÷本金×100％

　　税款＝应纳税所得额×税率

　　税率＝税款÷应纳税所得额×100％

　　【应用题】

　　例1、(1)一年定期的存款，月利率是0.18％，存入100元，一年到期到期后的税后利息是多少元？

　　（2）存300元的活期储蓄，月利率是0.16％，3个月后一共可以取回多少元？

　　例2、银行一年期储蓄的年利率为2.25％，小王今年取出一年到期的本金和利息时，缴纳了利息税4.5元，则小王一年前存入银行的本金为多少元？

　　例3、国家规定个人出版图书获得的稿费的`纳税计算办法是（1）稿费不高于800元不纳税；（2）稿费高于800元又不高于4000元的应缴超过800元那一部分的14％的税；（3）稿费高于4000元的应缴全部稿费的11％的税。

　　若张老师获得一笔稿费3500元，应缴税多少元？若陈老师获得一笔稿费并缴纳税款420元，求陈老师的这笔稿费有多少元？若李老师获得一笔稿费，缴纳税款550元，他的稿费是多少元？

　　【思维突破】

　　已知利息、本金、时间，求利率，可以根据利息的计算公式，利用乘法各部分间的关系进行推导，得出利率=利息×本金×时间，也可以把利率用x表示，以利息的公式为“等量关系”，列方程解答。

　　原题：2010年1月王老师把3000元人民币存入银行，存定期5年，到期时可以获得540元的利息，求年利率。

　　变一变：2010年1月小丽的妈妈把5000元钱存入银行，定期2年，到期时获得279元的利息，求年利率。

　　税率应用题及答案 2

　　【考点·单选题】(2016年)根据个人所得税法律制度，下列应按“工资、薪金所得”税目，征收个人所得税的是( )。

　　A.单位全勤奖

　　B.参加商场活动中奖

　　C.出租闲置房屋取得的所得

　　D.国债利息所得

　　『正确答案』A

　　『答案解析』工资、薪金所得，是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。全勤奖属于奖金，应按“工资、薪金”项目计征个人所得税。

　　【考点·单选题】(2015年)根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于工资、薪金性质的补贴、津贴是( )。

　　A.岗位津贴

　　B.加班补贴

　　C.差旅费津贴

　　D.工龄补贴

　　『正确答案』C

　　『答案解析』对于一些不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不予征收个人所得税。这些项目包括：(1)独生子女补贴；(2)执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴；(3)托儿补助费；(4)差旅费津贴、误餐补助。

　　【考题·多选题】(2013年)根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，属于工资薪金的.有( )。

　　A.年终奖金

　　B.劳动分红

　　C.季度奖金

　　D.加班工资

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』本题考核工资、薪金所得征收个人所得税的范围。工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。所以ABCD都选。

　　【考题·不定项选择题】(2015年)王某就职于境内甲公司。2014年7月取得工资收入5000元，第二季度奖金6000元。王某当月工资、薪金所得应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是( )。

　　A.(5000——3500)×3%+(6000×20%——555)=690元

　　B.(5000+6000——3500)×20%——555=945元

　　C.(5000+6000÷3——3500)×10%——105=245元

　　D.(5000——3500)×3%+(6000÷3×10%——105)=140元

　　『正确答案』B

　　『答案解析』季度奖金要并入领取当月的工资中一并计算个人所得税。

　　【考题·不定项选择题】(2013年)小王2012年取得全年一次性奖金7500元，则下列关于年终奖应纳税额计算正确的是( )元。

　　A.0

　　B.225

　　C.295

　　D.945

　　『正确答案』B

　　『答案解析』本题考核全年一次性奖金纳税。7500/12=625，找到税率为3%，年终奖应纳税额7500×3%=225元。

　　【考题·单选题】(2014年)根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，应按“劳务报酬所得”税目缴纳个人所得税的是( )。

　　A.退休人员再任职取得的收入

　　B.从非任职公司取得的董事费收入

　　C.从任职公司取得的监事费收入

　　D.从任职公司关联企业取得的监事费收入

　　『正确答案』B

　　『答案解析』本题考核劳务报酬所得的范围。根据规定，个人担任董事职务所取得的董事费收入，属于劳务报酬性质，按劳务报酬所得项目征税。个人在公司(包括关联公司)任职、受雇，同时兼任董事、监事的，应将董事费、监事费与个人工资收入合并，统一按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。

　　【考题·单选题】(2014年)钱某在一次演出中取得收入10000元。已知劳务报酬所得每次收入不得超过4000元的，减除费用800元，4000元以上的，减除20%的费用，适用税率为20%。钱某应缴纳的个人所得税税额为( )元。

　　A.1840

　　B.1600

　　C.2000

　　D.4800

　　『正确答案』B

　　『答案解析』本题考核劳务报酬所得的计算。应缴纳个人所得税=10000×(1——20%)×20%=1600(元)。

　　【考点·多选题】(2015年)根据个人所得税法律制度的规定，下列选项中关于稿酬所得的计算方法当中，正确的有( )。

　　A.连载算一次

　　B.连载并出版的，合并算一次

　　C.加印算一次

　　D.采用预付方式和分次支付的，合并算一次

　　『正确答案』AD

　　『答案解析』选项B：同一作品先在报刊上连载，然后再出版，或先出版，再在报刊上连载的，应视为两次稿酬所得征税。即连载作为一次，出版作为另一次。选项C：同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税。

　　【考题·单选题】(2014年)根据个人所得税法律制度的规定，下列从事非雇佣劳动取得的收入中，应按“稿酬所得”税目缴纳个人所得税的是( )。

　　A.审稿收入

　　B.翻译收入

　　C.题字收入

　　D.出版作品收入

　　『正确答案』D

　　『答案解析』本题考核稿酬所得。稿酬所得为出版、发表取得的所得，选项ABC不属于出版、发表取得的所得。

　　【考题·不定项选择题】(2013年)中国公民叶某任职国内甲企业，2012年出版著作一部取得稿酬20000元，当年添加印数而追加稿酬3000元，关于稿酬应缴个税计算正确的为( )。

　　A.[20000×(1-20%)+(3000——800)]×20%×(1-30%)=2548(元)

　　B.(20000+3000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=2576(元)

　　C.20000×(1-20%)×20%×(1-30%)=2240(元)

　　D. (20000+3000)×(1-20%)×20%×=3680(元)

　　『正确答案』B

　　『答案解析』本题考核个人所得税相关规定。根据规定个人每次以图书，报刊方式出版，发表同一作品(文字作品、书画作品、摄影作品以及其他作品)，不论出版单位是预付还是分笔支付稿酬，或者加印该作品后再付稿酬，均应合并其稿酬所得按一次计征个人所得税。

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