合同审计实施方案

　　一、审计依据：

　　公司现行的《采购控制管理程序》、《合同评审程序》、《合同管理规定》。

　　二、审计目的：

　　对采购合同的签署、审批、履行等主要业务环节的内部控制情况进行审查，并做出客观评价，提出建议，揭示其中存在的控制风险，并提出可行的建议和改善措施。

　　三、审计内容：

　　1、与采购合同管理相关的制度是否有效和完善。

　　2、抽样审计采购合同，确定采购计划、实际采购是否得到良好的遵循，采购合同管理是否得到有效控制。

　　3、结合合同履行情况，审计采购合同审批的真实合理性。

　　4、对本次采购合同审计发现的问题进行后续追踪审计。

　　四、审计程序：

　　（一）审计准备工作：

　　1、与生管部门相关人员沟通，了解情况。

　　2、梳理公司合同管理（包括审批、存档、台帐管理等）的流程、实际操作管理模式，判断其与公司现行的制度规范是否一致，以及差异合理性。

　　（二）现场审计工作：

　　1、采购合同内容抽样审计

　　（1）抽取固定资产、原主料、办公用品的采购合同各2份，检查其起草、审核、管理层审批、档案管理等工作流程是否符合公司要求。

　　（2）检查所抽取合同内容的合理性

　　确认合同关键条款是否与实际采购一致，如存在差异，差异是否合理；检查格式合同的版本、内容与公司合同要求是否相符。通过检查审核章或者审批记录。

　　（3）检查合同主要条款是否存在约定不足、不详、条款缺陷、不妥或不具操作性，能否在维护公司利益的`基础上力求公平、公正。

　　2、检查合同的实际执行情况：

　　（1）根据业务实际进展情况，检查合同中关于采购、付款、验收是否得到执行。检查合同中约定的奖罚条款是否得到执行。

　　（2）检查合同付款台帐是否清晰、完整，财务部、生管部是否做到及时对账，有无超出合同约定的款项支付，是否由未经审核的合同。

　　3、检查合同存档情况：

　　（1）合同是否按供应商分类，并以订单编号为顺序建档，是否置于安全之处并专人保管。

　　（2）编制审计底稿

　　（3）现场沟通会议

　　（4）完成审计分析报告

　　（5）审计问题的改善后续追踪审计

　　五、审计范围：

　　201X年1月1日－201X年8月31日期间的重大采购合同。

　　六、审计工作进度及审计预算：

　　8月23日，下发审计通知并准备审计方案；

　　8月24日，与生管部门相关人员沟通，并准备审计资料；

　　8月25日，进入财务部进行现场审计，编制审计工作底稿，预计两个工作日审核完结；

　　8月27号，作出审核结论并出具审计报告。

　　七、审计人员分工：

　　审计专员***发审计通知并整理相关资料；审计专员***起草审计方案，并负责审计资料归档；内审负责人****复核并出具审计报告。

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