资产评估需要提供的资料

2024-11-07 资产评估报告

　　评估报告类型是基于资产评估业务分类考虑的。按资产评估工作的内容不同应包括一般评估业务、评估咨询业务、评估复核业务。以下是小编为大家整理的资产评估需要提供的资料，仅供参考，希望能够帮助到大家。

　　一、企业整体资产评估需提供的资料

　　1、法律性文件

　　(1)营业执照、法人代码证、章程、税务登记证、验资报告

　　(2)资产评估立项申请批复(国有资产占有单位)

　　(3)上年度审计报告及本期末的审计报告

　　(4)董事会或股东会的重大决议

　　(5)重要经济合同或合作协议

　　2、财务资料(评估基准日)

　　(1)会计报表

　　(2)现金盘点表、银行存款明细表、银行对帐单及余额调节表。(大额须询证)

　　(3)应收票据、应收帐款、预付帐款、其他应收款明细表及帐龄分析表。(大额须询证)

　　(4)存货明细表及存货盘点表(注明存货地点及库存时间)

　　(5)待摊费用明细表、反映发生及摊销情况

　　(6)短、长期投资明细表、被投资单位验资报告、章程、营业执照，持股50%或以上则另须进行整体评估

　　(7)固定资产及累计折旧明细表并提供：

　　1)土地使用权证、红线图、房产证、其中自建房产提供开工许可证、竣工验收证明

　　2)车辆行驶证及行驶里程、购置发票 3)机器设备购置发票及买卖合同

　　(8)在建工程明细表、列明开工日期、预计完工日期等并提供合同、付款凭证

　　(9)无形资产明细表、按帐面分类填列、提供权属证明、入帐及摊销依据等

　　(10)短、长期借款明细表、按帐面分类填列，提供贷款合同、借据等

　　(11)应付帐款、预付帐款、其他应付款明细表(大额须询证)

　　二、知识产权评估中需提供的资料

　　1、专利权评估需提供的资料

　　(1)企业法人营业执照或自然人身份证复印件

　　(2)专利权实施的可行性研究报告

　　(3)专利权的法律保护状况。包括专利号、专利证书颁发部门和时间、专利公告文件、专利的类型、专利权人、有效期、续展时间及条件等

　　(4)专利权的具体内容。包括专利名称、类别、适用领域，专利的使用、保持、转让等权属;专利技术的先进性垄断性、成熟程度等

　　(5)专利的使用情况。包括使用专利需要具备的经济、技术、设备、工艺、原材料、环境等方面的前提或基础条件，专利启用时间，使用范围，专利使用人数量，使用权转让情况等

　　(6)专利权的成本费和历史收益情况。包括专利申报或购买、持有、延续等项支出成本。专利使用、授权使用及转让所带来的历史收益

　　(7)专利权的收益期和预期收益额有关情况。包括专利保护期、专利权人的经营管理能力、专利产品的技术寿命和经济寿命、单位售价、销售量、市场占有率和利润情况，同功能产品单位售价情况、主要竞争对象的市场占有率、盈利情况，专利权的获利能力和收益水平等

　　(8)本项目的成果鉴定技术资料及有关部门颁发的证书、证明或奖励及有关单位的批复文件

　　(9)技术总结报告

　　(10)技术产品检测报告

　　(11)技术鉴定报告

　　(12)技术产品简介

　　(13)专家咨询意见书

　　(14)检索报告

　　(15)专利权转让、许可使用、专利权出资入股等合同书

　　2、商标权评估需提供的资料

　　(1)商标权占有方概况

　　包括经营历史、现状以及经营业绩(包括前3年财务报表)

　　(2)商标概况

　　包括商标注册有关的法律性证件、注册时间、注册地点、注册证书号、保护内容、商标的适用范围、商标的种类、商标的法律诉讼情况、商标的知名度、商标有无其他的协议等

　　(3)商标权的法律保护状况

　　包括商标权注册登记部门和时间、审批和有关公告文件、商标权人、有效期及续展条件等

　　(4)商标权的使用情况

　　包括商标启用时间、商标使用人数量、授权使用和使用权转让情况。商标使用范围、场所、对象、己使用次数或数量等

　　(5)商标权的成本费用和历史收益情况

　　包括商标权申报或购买、持有等项支出成本。商标使用、授权使用及转让所带来的历史收益

　　(6)商标的知名度，广告宣传情况，同类产品的名牌商标

　　(7)商标的预期寿命和收益情况

　　包括使用该商标产品的预期寿命、单位售价、销售量、市场占有率和利润情况，同种产品单位售价情况、主要竞争对象的市场占有率、盈利情况等

　　(8)委托方未来经济规划

　　(9)未来财务数据预测

　　包括：生产、销售预测。成本费用预测。损益预测

　　(10)相关产业政策、财税政策等宏观经济政策及其影响

　　(11)企业未来5年的收益预测

　　包括年销售产量、销售收入、销售成本、销售费用、管理费用、财务费用、税前利润及企业利润率

　　(12)企业法人营业执照或自然人身份证复印件

　　3、非专利技术评估需提供的资料

　　(1)委托方及资产占有方简介

　　(2)非专利技术主要研发人员的个人简历及最高学历证书

　　(3)相关部门对该非专利技术的认可书

　　(4)非专利技术的可行性研究报告

　　(5)研发成本及费用

　　(6)该非专利技术的预测明细表(包括：预计年销售量，单件生产成本，单位销售单价，销售中的预计费用)

　　(7)合伙人研发该非专利技术的相关协议(技术分割协议)

　　(8)在此未提到但对该非专利技术评估数据有影响的相关资料

　　(9)市场上是否存在与之类似的非专利技术

　　(10)营业执照(或个人身份证)

　　(11)被投资单位营业执照

　　(12)非专利技术产权声明书

　　(13)专家鉴定意见(评估价值超过100万以上，要求副高级工程师以上2名)

　　(14)参与评审的专家名录(具体包括：姓名、工作单位、职称、单位联系电话)

　　(15)参与评审专家的职称证书

　　(16)对外投资的决定

　　三、土地评估需提供的资料

　　1、工业用地

　　(1)土地证

　　(2)宗地图

　　(3)企业营业执照

　　(4)国有土地使用权出让合同

　　(5)购地款发票

　　(6)地上有建筑物需提供房产证

　　(7)签定房地产估价协议(本公司提供样本)

　　2、住宅、商住、商业用地：

　　(1)土地证

　　(2)宗地图

　　(3)企业营业执照

　　(4)国有土地使用权出让合同

　　(5)购地款发票

　　(6)地上有建筑物需提供房产证

　　(7)规划设计条件通知书

　　(8)建设规划许可证(规划局加盖公章)

　　(9)规划总平面图

　　(10)签定房地产估价协议(本公司提供样本)

　　四、房产评估需提供的资料

　　1、房地产所有权证

　　2、土地使用证

　　3、产权人是单位的需提供企业营业执照

　　4、房产建筑预、决算资料

　　五、机器设备评估需提供的资料

　　1、清查评估明细表

　　2、机器设备原始发票复印件

　　3、设备照片

　　4、设备台账，机器设备使用、保养、检修、工作环境记录、精度、技术参数等资料

　　5、运输设备的行车执照、锅炉、压力容器、吊装设备、电梯设备的年检合格证复印件

　　6、大型设备的安装位置图、结构简图、

　　7、非标准设备的竣工图、使用说明书、验收报告

　　8、生产工艺流程及与之相关的设备系统的组成、分布情况

　　9、与机器设备有关的质押、抵押、融资租赁、租赁合同

　　10、委托方与资产占有方营业执照副本复印件

　　六、其他资料

　　1、评估业务委托书(评估方提供委托方盖章)

　　2、评估承诺函(评估方提供委托方盖章)

　　3、固定资产相关图片(评估方现场拍照)

　　4、资产占有方经营及生产基本情况简介

　　评估报告类型

　　(一)一般评估业务

　　一般评估业务就是我们对明确评估对象的评定、估算并出具评估报告的业务。该类业务主要是以交易中资产及股权作价提供参考价值为目的的业务，其完成的标志是出具资产评估报告，范围既包括产权变动情况下出于提供价值参考或发挥鉴证作用目的的单项实物资产评估、各类无形资产评估和企业价值评估等;又包括产权各种处置方式下单项资产或组合资产的评估如租赁、承包、破产、清算、拍卖、使用权转让等;还包括直接作为鉴证目的的补偿、损失确定、涉案财产价值评估等类型的评估。评估业务基准日一般为当前或近期，其时态为当前时态。

　　(二)评估咨询业务

　　评估咨询业务以评估手段提供咨询服务，它包括为政府、企业、金融机构、风险投资人提供投资项目评估以及企业改制、企业发展战略、商业计划书、兼并收购的尽职调查等咨询服务以及行业政策法规、技术标准的研究和研讨、财务顾问、咨询相关专业的培训等。例如，评估目的本身就明确为评估咨询或价值分析，如金融不良资产评估;当其他计量手段无法达到目的时，评估计量手段可能会被使用;评估的一些技术和方法可能会应用于企业管理、企业调查、各类数据化决策管理等。其评估报告的外在表现形式有咨询报告、评估咨询报告、价值分析报告、尽责调查报告、项目建议书、可行性研究报告等，其基准日的时态可以是当前，但更多的是未来。

　　(三)评估复核业务

　　评估复核业务主要为满足企业收购、资产交易和资产价值调整等领域的需求，既包括行业监管检查亦含有咨询的成分，前者服务于行业管理的需求，旨在净化评估环境、提高评估师执业水平;后者是接受委托方在作出收购、并购及其他投融资决策之前所进行评估业务，其意图是对评估对象(包括拟收购或自身状况)已评估事项或结果重新检验和核实，或者是对评估有效期内资产状况或其他特别事项的影响作出重新估算。其报告外在表现形式是出具评估咨询报告、评估补充报告或价值分析报告。本质上讲评估复核业务起着咨询的作用，其基准日的时态一般为过去时态，作评估补充报告时其时态为当前时态。我们认为，以财务报告为目的的评估应当属于评估复核业务，因为财务报告中资产价值的确认是会计行为，其连续的记录反映了会计确认的结果。评估价值能否直接进入会计系统目前还是一个需谨慎对待的问题，评估界只是运用评估的价值发现技术对会计计量结果进行必要的复核和调整而已。

　　综合上述分析可见，三种评估业务的交汇点是从时间和空间两个方面来考察评估行为对委托方的有用性。一方面三者分别反映了评估基准日的三种时态，当评估基准日确定在过去、现在和未来三种时态的情况下，那么评估业务便可把更多的评估目的囊括起来;另一方面，评估行为从动态认识中把握并分析委估对象相对静止状态下价值的程序要求，也是实现评估业务向会计等领域在空间上推进的重要条件。在这种情况下，评估之中可以凸现其咨询的功能。

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