学校社团终期审计报告

2020-11-16 审计报告

　　2014-15学年终期审计报告

　　一、前言

　　审计委员会审计部秉承其“诚信求是、致公天下”的思想，根据《南京审计学院社团审计制度实施细则(2014)》对全校109个社团中，委托审计部对其进行审计工作的95个社团进行了社团审计。在某些社团管理方面出现混乱、财务问题日益突出的情况下，对这些社团进行审计有助于规范其管理，保障会员的权益，促进社团更好的发展。本次社团终期审计中，审计部主要依据各社团提供的账本和小型固定资产，对社团的财务管理情况以及活动开展情况进行审计。

　　本次考核旨在：1、加强社团对社费管理的关注，促使社团内部经费的运作更加透明化，避免社团内部出现挪用公款以及账目不清等现象。2、在社团内部建立良好的财务管理制度，同时，在社团的社员与社团的各部门之间建立诚信监督的关系，使社团更加健康积极地发展。

　　二、审计结果

社团名称	负责人	审计意见	社团名称	负责人	审计意见
文心国际文化交流协会	斯强	保留意见	大学生摄影协会	任笑影	否定意见
证券投资俱乐部	斯强	无保留意见	春秋棋牌室	任笑影	无保留意见
医行天下	斯强	保留意见	天下漫画协会	吴亚亚	保留意见
华夏传统文化协会	仇婷婷	无保留意见	手语社	吴亚亚	保留意见
蓝冰之巅武幻社	仇婷婷	保留意见	网球协会	吴亚亚	无保留意见
618经济学社	仇婷婷	保留意见	K.E.Y club	陈新	保留意见
未来CFO协会	丁佩文	保留意见	足球社	陈新	保留意见
南审KAB创业俱乐部	丁佩文	保留意见	南审兼职协会	陈新	保留意见
风华南审英语励志社	丁佩文	保留意见	传递童年公益创意实践协会	沈雅	无保留意见
印象西部协会	刘洋宇	无保留意见	天使之翼手语社	沈雅	无保留意见
格霖益善协会	刘洋宇	保留意见	益暖社	沈雅	无保留意见
TBL商业精英俱乐部	刘洋宇	保留意见	瑜伽协会	董婷婷	无法出具意见
风险管理与保险学社	潘可名	保留意见	大学生实习联盟	董婷婷	无保留意见
三农学社	潘可名	保留意见	法学国际实践社	董婷婷	保留意见
南审idea精英汇	潘可名	保留意见	Enactus（sife）	何进峰	保留意见
艾美立手工坊	何鑫涛	保留意见	ERP	何进峰	无保留意见
动物保护协会	何鑫涛	保留意见	大学生旅游协会	何进峰	保留意见
POP手绘社	何鑫涛	保留意见	轮滑协会	范碧娆	保留意见
冰魄棍道	孟雨辰	保留意见	麦秸客魔术社	范碧娆	保留意见
南审国标舞社团	孟雨辰	保留意见	雨山环协	范碧娆	无保留意见
南审黑苹果USSDA	孟雨辰	保留意见	羽毛球协会	杨嘉铖	保留意见
青年法学会	张镜靖	保留意见	雪鹰文化交流社	杨嘉铖	无法出具意见
温故史学社	张镜靖	保留意见	影风空手道	杨嘉铖	保留意见
午后弦琴社	张镜靖	保留意见	爱心社	钱秀	保留意见
演讲与口才协会	戴玥	无保留意见	草莓吉他社	钱秀	保留意见
“I CUBE”魔方协会	戴玥	无法出具意见	对外交流协会	钱秀	保留意见
Princess俱乐部	戴玥	保留意见	稻蓝游戏发展与交流协会	陈子浩	保留意见
跆拳道协会	张硕	无保留意见	大学生职业发展协会	陈子浩	无保留意见
蔚冉小语种	张硕	无保留意见	TEDxNAU	陈子浩	无法出具意见
译馨口译协会	张硕	无保留意见	长江潮文学社	张奇	保留意见
金融英语部落	刘渭清	保留意见	雪狼湖音乐剧社	张奇	保留意见
彼岸读者协会	刘渭清	无保留意见	交际舞协会	张奇	保留意见
荻思文学社	刘渭清	无保留意见	Lemon tree英语俱乐部	韩偲偲	保留意见
小小星辰	顾克	保留意见	艾汶河畔英语剧社	韩偲偲	保留意见
CMO协会	顾克	保留意见	知行社	韩偲偲	保留意见
未来注册会计师协会	顾克	无保留意见	Prosumer校企联合会	王一涵	保留意见
风康英语话剧社	陈箫	保留意见	电竞社	王一涵	保留意见
工程审计协会	陈箫	保留意见	货币文化社	王一涵	保留意见
御膳房烹饪协会	陈箫	保留意见	民族风阁协会	郭萌瑜	保留意见
梨园雅韵	唐瑞楠	无保留意见	蒸汽火车打击乐	郭萌瑜	保留意见
理财实创俱乐部	唐瑞楠	无法出具意见	中华料理协会	郭萌瑜	保留意见
新青年	唐瑞楠	保留意见	排球社	王忆莲	保留意见
财富俱乐部	陈进	保留意见	青春礼学社	王忆莲	保留意见
模拟联合国	陈进	保留意见	轻舞飞扬	王忆莲	保留意见
风行物流协会	陈进	无法出具意见	易知经济论坛	朱现阳	保留意见
红帆船话剧社	何青	保留意见	未来审计师协会	邵钰贤	保留意见
君和思辨社	何青	保留意见	信用管理学社	邵钰贤	保留意见
自强社	何青	无保留意见

无保留意见	保留意见	无法出具意见	否定意见
21个	67个	6个	1个

　　三、审计问题

　　审计部主要负责对全校各社团的财务状况和活动情况进行审计监督，并出示审计报告作为社团评比的依据。在对全校109个社团的财务状况和活动绩效情况的审计中，发现部分社团资金运营情况较为混乱，主要问题如下：

　　1、账簿设立及记录不规范：

　　①未设立规范账本，账簿扉页填写不规范;②支出或收入未及时入账;③错帐修改不规范;④各学期间财务状况不具有连续性;⑤未设立发票簿，发票编号不具有连续性。

　　2、入账凭证不规范：

　　①入账凭证无盖章或自行改动;②入账凭证缺少三方签字;③入帐凭证未连续编号，未与账簿上凭证编号对应一致，且未注明相关信息;④自制凭证数量较多且格式不规范;⑤数额较大的支出或收得外联未出具相关证明。

　　3、会员名单不规范：

　　①会员名单未达到基本格式要求;②未以打印稿形式报送;③中途增加减少会员未以名单附件形式呈现。

　　4、财务人员设立不规范：

　　①未设立至少两名财务人员;②钱、账未分管;③会长直接掌管社团的经费;④上下届财务人员交接中财务信息传递不到位，会计方法不具有连续性;⑤现金管理人员非由会员推荐产生。

　　5、未设立记录固定资产与剩余物品的账簿，具体记录内容不规范。

　　6、未设立专门的记事簿记录会议情况和活动情况。

　　7、依据电话采访会员所得信息发现：某些社团费用大笔支出前未进行会员代表讨论表决，社团没有定期召开成员大会，未能定期将财务状况向会员进行公示，部分社团不能将会费等资金切实用于会员的活动及发展需要，会员的权益遭到了侵害，社团管理层缺乏自律精神和自觉接受广大会员监督的`意识等问题。

　　四、审计建议

　　1、设立规范账簿和合适的财务人员。每个社团都应当设立单独的现金日记账一本和票据张贴簿一本，现金日记账用于社费收支的财务记录，票据张贴薄用于各项凭证和重大财务开支的备注说明，使日常财务工作有条不紊。财务人员必须由两名或两名以上社团人员担任，钱、账由两名财务人员分管，明确分工，相互牵制。各社团负责人及理事决定经费使用的审批和账务管理人员的选定，无权管理或者直接掌控经费，现金管理人员由民主选择推荐产生。

　　2、每笔支出应及时入账。社团批准报销的费用要及时入账，对于未及时入账的开支，在补上时需在账本中注明滞后原因。立项发票再向社联报销前应先入账，报销后的立项经费按照收入记入账目。

　　3、错帐的修改应符合规范。账簿中出现错误时，任何人不得擅自涂改、损毁。账簿记录出现失误时应用红笔在原数额上划横线表示删除，用蓝、黑笔在原数额上书写正确数额。每次支出都进行结余，各个学期间的财务状况要有连续性。

　　4、出具合格的凭证。入账凭证必须包含日期、购买物品的型号、数量及金额，若是车票则要注明乘车时间、人数、去向等信息。凭证要由经手人员、财务人员和社团负责人三方签字后才能作为入账的依据。

　　5、凭证登记应符合规范。入账凭证必须按购买顺序编号(从①开始依此编号)，编号必须与账簿上的凭证编号一致，凭证下方应先注明支出的金额、时间、用途。

　　6、票据遗失及时采取措施。票据在遗失或是不能取得的情况下，社团不能为了隐藏过失，而擅自制作假发票，而是应尽快自制凭证，在必要情况下还需出具诚信证明，以确保自制凭证的真实可靠。自制的金额超出50元的凭证不超过总凭证数的2%，其他自制凭证不超过总凭证数的5%。

　　7、接受捐赠或资助的有效证明。社团接收单位或者个人的捐赠或赞助时，要严格遵循校团委、校学生会、校社团联合会、社团管理中心等有关组织共同制定的关于外联收取的相关规定。同时需与赞助方签订外联合同，合同中必须有双方的签字和相关的有效证明(包括赞助方的公章或个人印章、该社团外联人员的签字或组织的公章等)，内容中必须涉及到捐赠或者赞助的具体金额和具体原因，并且不能出现涂改的痕迹，接受审计时须将合同的原件或者复印件带到审计现场。

　　8、会员名单应符合规范。会员名单必须以“编号、姓名、性别、院系、班级、联系方式、交费金额、备注”的基本格式记录(可适当增加会员的其他资料，但不得少于以上资料)，名单必须正式，并且以打印稿的形式报送。中途增加或者减少的成员必须以名单附件的形式呈现。

　　9、财务信息传递应具有完整性。财务人员转交时上任必须将账本、凭证等会计资料移交清楚，并且把记账方法向继任财务人员交代清楚。交接时间不宜超过一个星期，期间发生的财务收支由继任财务人员在上任财务人员的指导下做账，会计方法、会计资料应当具有延续性。

　　10、设立固定资产账簿。各社团应当设立一个登记、记录固定资产和剩余物品的账簿。具体记录的内容应当包括入账日期、物品的剩余数量、入账时该物品的估算金额以及该物品在购买时的经手人、时间、地点、数量以及金额等。

　　11、设立会议和活动情况记录本。各社团必须设立专门的记事簿记录会议情况和活动情况，分别做出会议记录和活动情况记录。会议记录必须包括召开会议的目的、时间、地点、到场人员、人数、具体内容、会议总结等。活动情况记录应当具体包括活动目的、时间、地点、策划人员、参与人员、活动介绍、活动开支列表，以及活动总结等.

　　12、对社团财务状况及运行情况的公开。社团在平时开展各项工作是应当做好相应记录，如会议及活动记录、剩余物资的记录等，便于日后社团工作的交接。社团负责人应定期召开会员大会，将本社团的运营情况、活动效果向会员进行公示，使社团管理公开化、透明化。

　　13、社团活动以校园文化建设为落脚点。社团举办的活动不仅要具备本社团特色，更应该切合大学生的校园生活。多举办对校园文化有推动作用且能够开拓大学生视野，提升大学生行为素养的活动。社团在校园中如同学生课外辅导员的角色，既要丰富大学生的课外生活，又要使其乐在其中的同时，学到更多专业课堂上学不到的本领，提高我校学子的综合实力。

　　审计委员会审计部

　　2014年12月

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