财务分析报告的编写方法和步骤

2022-09-30 财务分析报告

  报表包括资产负债表、利润表、现金流量表。准备好每个月将公司的一切财务状况,包括收入、支出、纳税等等用表格记录下来,并在月末和年末将每个项目均合计一下,做成一个汇总表格,方便在制作财务报表时使用。

  财务分析报告的编写方法和步骤

  (一)积累素材,为撰写报告做好准备

  1、建立台账和数据库。

  通过会计核算形成了会计凭证、会计账簿和会计报表。

  但是编写财务分析报告仅靠这些凭证、账簿、报表的数据往往是不够的。

  比如,在分析经营费用与营业收入的比率增长原因时,往往需要分析不同区域、不同商品、不同责任人实现的收入与费用的关系,但这些数据是不能从账簿中直接得到。

  这个时候可以借助像奥威智动power-BI等财务分析软件来取得相关的分析数据,因为在财务分析软件以下这些分析数据是可以很容易就得到的

  1)各区域的销售情况如何?哪些部门贡献了最大的收入?而这些部门又主要在销售些什么产品?哪些产品贡献了主要的利润?而这些产品又主要销往哪些区域?

  2)哪些客户的应收账款最多?各部门负责的应收账款结构是怎么样的?与上期同比是增长了还是下降了?

  3)本期的利润情况与上期相比情况如何?主要是因为哪个部门的业绩变化导致了结果的出现?

  4)本期大于10000元的费用有哪些?这些费用主要花在了哪些部门上?

  5)核心产品的往年销售情况如何?

  6)采购价格波动最大的物料有哪些?这些物料主要由哪些供应商供应?

  7)库存中占用资金最多的物料有哪些?都分布在哪些仓库?

  8)物料的周转情况如何?

  2、关注重要事项。

  财务人员对经营运行、财务状况中的.重大变动事项要勤于做笔录,记载事项发生的时间、计划、预算、责任人及发生变化的各影响因素。

  必要时马上做出分析判断,并将各类各部门的文件归类归档。

  3、关注经营运行。

  财务人员应尽可能争取多参加相关会议,了解生产、质量、市场、行政、投资、融资等各类情况。

  参加会议,听取各方面意见,有利于财务分析和评价。

  4、定期收集报表。

  财务人员除收集会计核算方面的有些数据之外,还应要求公司各相关部门(生产、采购、市场等)及时提交可利用的其他报表,对这些报表要认真审阅、及时发现问题、总结问题,养成多思考、多研究的习惯。

  5、岗位分析。

  大多数企业财务分析工作往往由财务经理来完成,但报告材料要靠每个岗位的财务人员提供。

  因此,应要求所有财务人员对本职工作养成分析的习惯,这样既可以提升个人素质,也有利于各岗位之间相互借鉴经验。

  只有每一岗位都发现问题、分析问题,才能编写出内容全面的、有深度的财务分析报告。

  (二)建立财务分析报告指引

  财务分析报告尽管没有固定格式,表现手法也不一致,但并非无规律可循。

  如果建立分析工作指引,将常规分析项目文字化、规范化、制度化,建立诸如现金流量、销售回款、生产成本、采购成本变动等一系列的分析说明指引,就可以达到事半功倍的效果。

  【财务分析报告的格式】

  第一部分提要段

  即概括公司综合情况,让财务报告接受者对财务分析说明有一个总括的认识。

  第二部分说明段

  是对公司运营及财务现状的介绍。该部分要求文字表述恰当、数据引用准确。对经济指标进行说明时可适当运用绝对数、比较数及复合指标数。特别要关注公司当前运作上的重心,对重要事项要单独反映。公司在不同阶段、不同月份的工作重点有所不同,所需要的财务分析重点也不同。如公司正进行新产品的投产、市场开发,则公司各阶层需要对新产品的成本、回款、利润数据进行分析的财务分析报告。

  第三部分分析段

  是对公司的经营情况进行分析研究。在说明问题的同时还要分析问题,寻找问题的原因和症结,以达到解决问题的目的。财务分析一定要有理有据,要细化分解各项指标,因为有些报表的数据是比较含糊和笼统的,要善于运用表格、图示,突出表达分析的内容。分析问题一定要善于抓住当前要点,多反映公司经营焦点和易于忽视的问题。

  第四部分评价段

  作出财务说明和分析后,对于经营情况、财务状况、盈利业绩,应该从财务角度给予公正、客观的评价和预测。财务评价不能运用似是而非,可进可退,左右摇摆等不负责任的语言,评价要从正面和负面两方面进行,评价既可以单独分段进行,也可以将评价内容穿插在说明部分和分析部分。

  第五部分建议段

  即财务人员在对经营运作、投资决策进行分析后形成的意见和看法,特别是对运作过程中存在的问题所提出的改进建议。值得注意的是,财务分析报告中提出的建议不能太抽象,而要具体化,最好有一套切实可行的方案。

  【财务分析报告的标题】

  标题是对财务分析报告的最精炼的概括,它不仅要确切地体现分析报告的主题思想,而且要用语简洁、醒目。由于财务分析报告的内容不同,其标题也就没有统一标准和固定模式,应根据具体的分析内容而定。如“某月份简要会计报表分析报告”,“某年度综合财务分析报告”,“资产使用效率分析报告”等都是较合适的标题。财务分析报告一旦拟定了标题,就应围绕它利用所搜集的资料进行分析并撰写报告。

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