财务分析报告(参考模版)
(说明：该分析报告模版，仅供各企业参考使用，不作统一要求。分析报告的内容，请各企业依据实际情况进行修改或补充。重点是对经营情况的分析和说明，财务经营指标可以简化。)
年度情况整体说明，主要描述内容为：反映xx年度公司取得的经营业绩(比上年有较大增长、大幅度下滑或与上年度基本持平)，实现营业收入 亿元，净利润 万元等情况。对当年经营情况产生较大影响的因素，拟采取的主要措施，以及其他或有事项等可能产生影响的未确定因素。(具体描述内容请各企业依据实际情况进行修改或补充，分析数据以“万元”为单位。)
公司xx年度经营指标完成情况表
项 目
xx年预算
xx年实际
完成计划%
营业收入
净利润
第一部分 xx年度公司财务概况
一、总况(合并报表)
(一)截至xx年末，公司资产总额 万元，负债总额 万元，少数股东权益 万元，所有者权益 万元;
(二)xx年度公司实现营业收入 万元，利润总额 万元，扣除所得税 万元和少数股东损益 万元，公司净利润 万元。
(三)xx年集团上缴国家各项税金共计 万元。
(四)xx年上缴院国科控股利润 万元。
(五)主要财务指标情况：
1、资产负债率 %;
2、流动比率 %;
3、总资产报酬率 %;
4、净资产收益率 %;
5、国有资产保值增值率 %
6、其他比率 %。
(六)合并数据说明
1、xx年度上报董事会的公司财务决算数据包括合并企业户数家，与xx年度相比，增加(减少)了**********公司、*********公司 户。增加(减少)原因是：
2、由于会计政策的'************方面发生了变化，由原来的***************变更为，导致合并报表发生较大变化，具体为： 。
第二部分 报告期内主要经营情况及财务状况分析
一、公司经营情况
截至报告期，按照公司各控股公司上报的报表数据合并，xx年度公司实现营业收入 万元，净利润 万元。
公司xx年度营业收入、净利润构成情况表
单位：万元
序号
控股公司
营业收入
净利润
金额
比例(%)
金额
比例(%)
1
公司本部
2
****公司
3
****公司
4
****公司
5
****公司
6
****公司
7
****公司
8
****公司
9
****公司
合并数
100%
100.0%
(一)公司本部经营情况
1、收入情况(大幅增长、减少、持平)
xx年度公司本部主营业务收入 万元，完成预算指标 %，同比增长(减少) %。
1)xx年公司本部仍然以 业务(产品、项目)为主，共取得收入 万元，占全部收入 %，比上年度增加(减少) 万元。增加(减少)的主要原因是 。
2)xx年度公司本部第二大收入为 产品(项目)，取得收入 万元，占全部收入的 %，比上年度增加(减少) 万元。增加(减少)的主要原因是 。
3)xx年度公司本部其他收入为 和 ，共取得收入 万元，占全部收入的 %，比上年度增加(减少) 万元;增加(减少)的主要原因是 。
2、成本情况
xx年度公司本部主营业务成本 万元，同比增长 %，与收入增长率相比高(低) 个百分点。成本增加(减少)的主要原因是 。(多因素分析法进行分析)
3、管理费用情况
xx年度公司本部管理费用支出 万元，比xx年增加(减少) 万元。主要原因是 。(多因素分析法进行分析)
4、财务费用情况
xx年财务费用 万元，比xx年度增加(减少) 万元，主要原因是 。
5、投资收益情况
1) xx年度公司投资收益 万元，主要构成情况为：
2) xx年度实际收到上交利润情况
持股企业上缴利润明细表
持股公司名称
上年度上缴
本年度预算
本年度实际上缴
合计
6、纳税情况
税种
上年度缴纳
本年度缴纳
增长比例
合计
说明：
7、现金流量情况
xx年度本部现金总流入xx万元，现金总流出xx万元，现金净流入xx万元。其中：经营活动的现金净流入xx万元，投资活动净流入xx万元，筹资活动现金净流入xx万元。
(二)控股公司经营情况
1、*********公司
*********公司合并营业收入 万元，净利润 万元，分别完成预算指标的 %和 %。
原因分析：********公司销售收入持续稳定增加(减少)，但由于主要是原材料(或其他原因)上涨幅度过大(减少)，年度净利润同比有较大下降，加上 原因的影响，净利润同比减少了 万元。
2、********公司
*********公司xx年进一步调整公司业务结构，突出重点发展 主业，经营收入和净利润均较好地完成全年预算指标。
全年销售收入 万元，同比增长 %，其中公司主营 类业务产品销售收入 万元，占总收入 %，同比增长 %。公司成本费用合计 万元，同比增长 %，低于收入增长率，比预算减少支出 万元;
公司经营净利润 万元，同比增长 %，超额完成年度预算的 %。
3、**********公司
(三)公司财务状况
截至xx年末，公司合并报表资产总额 万元，负债总额 万元，少数股东权益 万元，所有者权益 万元。
公司财务状况比较表 单位：万元
项目
年初数
年末数
增长数
增长率
资产总额
负债总额
少数股东权益
所有者权益
1、资产总额比年初增加(减少) 万元，主要是流动资产净增加(减少)万元，其中存货增加(减少)万元;应收款项增加(减少) 元，预付账款增加(减少) 万元，货币资金增加(减少) 万元、短期投资增加(减少) 元;长期投资增加(减少) 元，固定资产增加(减少) 元、无形资产增加(减少) 万元等(重要项目大幅增减的原因进行说明)。
2、负债总额比年初净增加(减少) 元，主要是预收账款增加(减少) 万元，其他应付款增加(减少)万元和长短期借款增加(减少) 万元等。
公司资产、负债大量增加，主要受******公司报表的影响。*******公司xx年末资产总额比年初增加(减少) 元，其中：流动资产增加(减少)万元、长期投资增加(减少) 万元。负债总额增加(减少) 万元，其中预收款增加(减少) 万元，其他应付款增加(减少) 万元，长短期借款增加(减少) 万元(重要项目大幅增减的原因进行说明)。
3、所有者权益比年初增加(减少) 万元，国有资产保值增值率为 %。
xx年度公司所有者权益由当年实现经营净利润增加(减少)万元，外币报表折算差额、未确认投资损失等因素影响增加(减少) 万元，扣除所属子公司调整报表年初未分配利润增加(减少)万元和上缴xx利润 万元，公司所有者权益净增加 万元(重要项目大幅增减的原因进行说明)。
4、现金流量比年初增加(减少) 万元。其中经营性现金净流量 。
三、公司重要财务事项说明
(一)或有负债情况
1、对外担保情况
公司本部对外担保情况表
单位：万元
借款单位
担保金额
期限
备 注
本年度增加 亿元，另有反担保 亿元
反担保情况
合计
2、诉讼情况
3、其他情况(如贷款情况等)
(二)本年新增(减少)投资、股权转让、子公司清理情况
1、新增对****公司投资
2、股权转让工作
xx年 月 日公司以 万元转让持有********有限责任公司 %股权，扣除投资成本和历年累计增值，xx年计入股权转让收益 万元。
3、完成******公司清算工作
********有限责任公司成立于 年 月，注册资本 万元，公司投资 万元，占股 %。 年 月********公司股东会做出决定注销该公司，当即组成清算小组，对公司资产进行清算审计。
根据清算审计报告，对该公司截至xx年 月 日的剩余资产，按照各股东持股比例进行分配。xx年 月，公司实际清理收回货币资金 万元，固定资产
万元;按照原始出资额 万元，扣除清理收回资金 万元及********公司 年月交回的费 万元，该项投资实际损失约 万元。
4、********公司减资，股东相应股权减值
年 月, 对*********公司清产核资结果做出批复，********公司于xx年 月办理减资手续，注册资本由原 万元减至 万元，相应我公司 %股权的出资额减为 万元。
(三)应收款项追回情况
1、经董事会批准， 年 月公司以 原因借给********公司 万元。截至xx年 月，全部(部分)收回借款 万元，除本金外，xx年取得利息收入 万元。
2、应收账款收回情况
(四)基本建设情况
1、经股东会 年 月 日决定，在(地址)进行基本建设。该项目总概算为 万元，建筑面积 平方米。
2、该项目已经中科院(或地方 部门)于 年 月 日批准(文号)。该项目总概算为 万元，建筑面积 平方米。
3、该项目于 年 月 日取得了施工许可证，并于 年 月 日开工。总投资额目前情况为： 。
(五)其他情况
四、年度报表审计情况
1、公司xx年度会计报表审计报告将由*********会计师事务所出具，审计报告意见类型为 。
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