在经济飞速发展的今天，报告与我们的生活紧密相连，不同的报告内容同样也是不同的。为了让您不再为写报告头疼，以下是小编收集整理的企业内部报告，仅供参考，希望能够帮助到大家。
企业内部报告1
1. 审计概况
1.1审计单位：沧州XX有限公司财务部
1.2审计对象：20xx年6月至12月期间货币资金的审计
1.3审计时间：20xx年3月1日到20xx年3月20日
1.4审计依据：财政《会计法》、《内部控制规范——基本规范》、《公司财务管理制度等》有关规定。
1.5审计目的：监督企业遵守货币资金管理制度和计算制度，放缓违规风险；防止舞弊，保护货币资金安全完整。
审计重点：审查《货币资金内部控制制度》、《货币资金管理实施细则》、《票据管理实施细则》、《银行账户管理实施细则》制度的遵循情况。对货币资金的收支管理、票据及印鉴管理的执行情况。
1.6审计程序和方法：
对货币资金的内部控制主要内容遵循情况进行答卷测试。审查既定的内部控制措施是否健全并得到有效执行；同被审计单位主管会计人员盘点库存现金、票据，编制有关盘点表；检查“银行存款余额调节表”编制情况以及未达帐项的真实性；抽查部分会计资料、文件，并采取监盘、观察、计算、分析性复合、询问等审计方法，审查会计记录及货币资金业务的处理流程是否按照相关制度执行。
2. 审计评论
经过审计评论，可以看出，我单位在货币资金的财务管理方面具有以下几点比较突出：
2.1制度建设比较健全。与国资委下发的《财务内部控制评价指标标准》对
比，我单位的货币资金制度的建设具有很强的实用性和科学性。
2.2内部控制体系比较完整。对财务人员额配备比较科学合理，不相容岗位的财务人员是实现了分离。
2.3 会计人员在指责范围内基本能按制度规定程序办理资金收支业务。做到钱帐分管、财务印鉴分别保管。
审计中还发现了一些问题，但这些问题极少是因为财务制度没有涵盖，或者是财务人员对业务不了解所致，有很多问题只要认真对待是完全可以避免的。在现场审计工程中大多数问题已与相关人员进行了沟通，并随即提出整改建议，被审单位充分重视，这些问题正在积极整改过程中。
3 审计结果及审计结果
3.1审计结果
3.1.1盘点库存现金与账面现金不符
11月10日公司库存现金实际清点金额为XX元，当日会计账面金额为XX元。经查有三笔业务是出纳已付款会计未做凭证记账，共计XX元，这是由于会计人员出差，其中，交办公电话费借款200元、两笔职工报销费用XX元。除去以上三笔业务外，还有315.60元账款不能说明原因。
3.1.2银行存款余额调节表编制不正确。
通过对公司20xx年6月到11月银行对账单和银行日记帐进行的核对，发现这几个月份的银行余额调节表编制不准确。原因是调节表上部分所列未达帐项不是未达账项，已经记账。另外银行余额调节表没有按章有关规定进行有效复核。
3.1.3未及时收取银行回单，并依据回单做凭证。经抽查发现20xx年7月20日一笔款项的银行付款凭证没有银行汇款回单等附件。另外发现存在制作会计凭
证日期前、银行回单日期在后，这一时间上的`逻辑错误。
3.1.4票据的登记不及时、不完整。
银行汇票登记簿没有及时登记，会计记账面应收票据金额为XX万元，出纳银行汇票登记簿金额为XX万元，有三张合计金额为XX万元的银行汇票没及时记录。另外发现空白支票、发票未登记、作废支票没有按照时间顺序号登记。
3.1.5 其它问题
收款凭证有个别未履行签字手续，并且部分附件没有及时盖章收讫、付讫章。
3.2审计建议
3.2.1关于库存现金
加强现金收支业务的管理，做到账款相符。认真执行日清日结的现金管理制度，每天应于下班前将库存的现金跟日记账进行核对以便发现为题及时改正。
会计人员遇出差等特殊情况时，对收款的业务处理：大额现金由出纳会同交款人一同将款项存入银行，小额现金收款时由出纳填写一份收款证明交给交款人保存，收款证明应有交款内容、金额、日期、交款人签字等内容，等会计制作凭证后再交由交款人在会计凭证上履行签字手续，同时出纳回收收款证明销毁。
对付款的业务处理：原则上款及人员出差出纳不允许办理费用报销的现金支出业务，对急需支出的现金业务以办理借款为宜。
3.2.2关于银行余额调节表
按照《银行账户管理实施细则》规定，每月月初，财务部应对出纳员经营的银行业务进行检查，编制银行余额调节表，是银行账面余额与银行对账单调节表相符。调节后不符应查找原因，及时处理，保证资金的安全。银行余额调节表的编制、复核分别由两人承担。真正履行银行存款余额调节表的复核程序。发现问题及时向财务主管汇报。
3.2.3关于银行回单
积极收取银行回单，保管好各种原始单据，按照规定程序做好单据的传递、记录。
3.2.4关于票据管理
有关人员需加强票据管理，及时登记取得、使用的各类票据。
3.2.5关于收款凭证
严格履行收款人的签字程序，保障交款金额的真实性。
3.2.6关于设备购置处理
按照公司的《物资采购管理制度》的规定，物资采购小组负责2万元以上的单台设备和一次采购1万元以上材料的审批，物资管理部负责物资采购的审查实施工作。《设备管理制度》规定，设备处置保费需要向上一级主管部门审批。经询问这两笔设备入账，均是口头请示的公司安全生产管理部门。类似的情况建议补办有关审批手续。
4 结论
通过本次审计实施我对企业内部审计工作有了更深层次的了解，为今后开展审计工作打下了坚实的基础。随着企业规模的不断扩大与业务量的增加，审计工作越来越重要。
企业内部报告2
自公司上市以来，董事会一直注重严格按照中国证监会和深圳证券交易所的相关规定，完善公司治理结构。在浙江监管局辖区内，已率先引进4名符合相关条件、专业能力强的独立董事；人的比例占公司董事会总数的三分之一以上；并较早成立董事会四个专业委员会，每年能按照相关规定正常开展活动；为积极发挥独立董事作用提供机制和工作平台。
报告期内，为加强和完善公司治理结构和内部控制制度的建立和完善，公司主要做了以下工作:
1.成立了以聂中海董事长为首的公司治理专项活动领导小组，认真学习了有关文件精神；为特殊工作制定详细的实施计划；针对公司治理现状和“公司“加强上市公司治理的专项活动”公司第三届董事会第十三次会议审议通过的自查报告及整改方案已于20xx年6月16日在巨潮信息网上发布。同时，设立并公布专门的电话、传真和网络平台，听取投资者和公众的意见和建议。
2.根据《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》、《中国证监会关于加强上市公司治理有关事项的通知》和《公司内部控制制度基本准则》、《公司信息披露管理制度》、《外派董事和监事管理办法》、《控股(参股)公司管理办法》、《内部控制制度基本准则》、《公司募集资金管理制度》、《公司内部审计制度》中的自查项目， 修订制定了《公司内部审计制度实施细则》、《公司累积投票实施细则》和《公司股东大会网络投票实施细则》
3.与此同时，该公司仍处于““加强上市公司治理的专项活动”《自检报告和整改计划》规定了由主管领导的责任实施者对每一个需要整改的项目的责任。最近已经制定或正在制定的.内部控制制度包括:董事会审计委员会工作规则、独立董事年度报告工作制度、总经理工作制度、公司财务预算管理、职责授权制度、危机管理和风险防范制度等。这些制度的制定将为建立和完善内部审计和内部控制制度，保证正常运行提供良好的基础。
4.公司一贯遵循公平、公开、公正的原则，制定了《关联交易管理办法》，对关联交易的原则、关联方及关联关系、关联交易的决策程序、关联交易的信息披露等做出了详细规定。公司每年的日常关联交易应严格按照《公司关联交易管理办法》进行公告，并经公司年度股东大会审议通过后实施。
5.公司章程还明确规定了对外担保的基本原则、提议和审查程序、公告和披露等。报告期内，除控股子公司外，本公司无对外担保。公司应严格遵守并履行对子公司担保的相应审批和授权程序。与深交所《内部控制指引》的相关规定相比，公司对外部担保进行严格控制和审核，从未违反《内部控制指引》。本公司的财务处理采用审慎原则。负责审计公司财务会计报告的浙江东方会计师事务所和上海普华永道会计师事务所，已连续多年出具无保留意见的审计报告。
6.公司以《公司年度薪酬评估计划》为基础，以公司经营责任目标为主要内容，建立了高级管理人员的评估、激励和约束机制。相关奖励制度从上市之初就建立，并根据实际情况不断修改完善，一直到现在都在执行。报告期内，经本公司第四届二次董事会审议通过的《高级管理人员年度薪酬考核方案(20xx年修订)》修订了方案中的具体考核指标，进一步明确了高级管理人员职责、权利和薪酬之间的约束机制。
7.第四届董事会第二次会议投票通过了“完善内部审计机构。提案的主要内容如下:(1)公司内部审计机构直接向董事会负责，并向董事会报告工作；(二)公司内部审计机构在董事会授权范围内，在董事会审计委员会的指导下开展具体工作；(3)公司内部审计部门暂挂董事会办公室，在基本条件成熟时作为独立部门设立；(4)公司内部审计机构配备负责人，职级建议为公司级。内部审计机构不少于三家，20xx年底前基本到位；(五)公司监事会应有效监督公司内部审计职能的机构设置和人员配备，以及公司内部审计制度和《公司内部审计实施细则》的执行情况。
8.20xx年9月14日，浙江证监局监管部相关领导来公司洽谈“公司治理的特殊活动”进行了现场回访检查，对公司进一步深化公司治理提出了建议和要求。文件《关于杭州汽轮机公司治理综合评价及整改建议的通知》(浙政办发〔20xx〕172号)充分肯定了我公司上市以来的公司治理结构、第三次会议决策制度、内部控制制度、会计核算和信息披露等，但指出公司应进一步完善内部审计部门的人员构成和职能，充分发挥内部审计部门的作用。
目前，公司高级管理层已经遵守“完善内部审计机构。公司的意见和要求基本得到了整改。20xx年第一季度末，根据相关规定成立了董事会领导下的内部审计机构，配备专职人员，基本具备开展相对独立的内部审计工作和监控公司内部控制的职能。
公司内部控制自我评价:
1.公司已基本建立起符合现代管理要求的公司治理结构和内部组织结构，形成的决策机制、执行机制和监督机制基本能够保证公司经营管理目标的实现，保证公司信息披露的真实、准确、完整和公平，保证国家相关法律法规和公司内部控制制度的实施。
2.公司建立的风险控制体系基本健全有效，能够基本保证公司各项经营活动的健康运行。
3.公司的内部控制制度(包括内部审计制度)基本上可以达到堵塞漏洞、消除隐患、预防和及时发现并纠正各种错误、保护公司财产安全完整的目的。
与深交所《内部控制指引》的相关规定相比，公司内部控制工作基本符合证监会和深交所的相关要求。
企业内部报告3
为了充分了解公司人员现状，深刻挖掘公司培训需求，建立系统化、结构化的公司内部培训体系。自20xx年4月5日起，本人在公司范围内进行了一次培训需求调研，至20xx年4月13日止，共发出问卷36份，回收问卷26份，其中有效问卷24份，中层管理人员问卷4份，主管级及职员级20份，现简要对问卷结果加以统计与分析。
一、公司理念与文化
1、公司发展战略较为明晰
据调查资料显示，约有65％左右的员工认为，自己对××公司的发展战略表示了解或相当了解，这主要是与公司目前的业务重点和工作目标有关，但剩余的35％左右员工表示了困惑，这势必会造成实际工作会缺乏目标，或者人力资源的较大浪费。
2、近7成员工熟知企业的精神和价值取向
“×××××××××”，几乎感染了公司的所有员工，可见企业文化在较大程度上凝聚了员工的敬业度和忠诚度。
3、企业文化建设、公司制度建设仍需努力
调查数据显示，认可公司有一个非常健康文化的`比例达到55％，而45％左右员工则认为一般，但可喜的是，没有员工对此表示反对。
相比而言，仅有15％的员工认为公司的制度体系非常完备，而认为不完备的人数达30％。
二、组织架构与岗位设置
1、近9成员工认同公司现行组织架构，并表示现有其与部门业绩息息相关公司现有员工中，9成员工对现有机构设置表示赞同，认为现行设置方式有利于部门业绩的获得和目标的实现，并在实际工作中发挥了机制性的作用，见下图。
2、现行职能职责、业务流程与实际工作衔接较好
依据调查结果，65％员工认为现行岗位职能配置、工作业务流程有效，而认为其在实际中有指导性、参考性作用的仅占35%左右。
三、管理素质与技能
1、在人才使用上，中高层管理者获得了较高的支持度
部门负责人作为××公司的中坚力量，势必肩负着企业发展的重任，从统计数据发现，在工作任务分配方面，70％左右的员工承认，中高层管理人员的确作到了用人所长，但仍有20％人员认为存在不公平现象。
2、部门内部沟通基本顺畅，但部门间急需加强
多数员工普遍反映，在实际工作中，上级对其的工作支持力度较强，并就工作内容进行沟通，但从后续问题的调查显示，部门内沟通并没有达到预期要求；而关于部门间沟通，更多的员工反映，部门间的工作衔接并不十分理想，很多时候只是员工自己沟通和联系，而部门负责人沟通比例也仅占29％。
对于部门内部的员工间沟通，调查者则在三个方面表现较为均衡：自己解决、问问同事、求助领导。
3、中层管理人员急需提升的方面
根据调查数据显示，样本员工认为，在以后的工作中，中层管理人员需在以下几个方面提升个人素质，依次为：责任心、计划组织、员工激励、上下级沟通、领导艺术、团队文化、公平性、业务能力、思维意识、成就动机。
而据中层管理人员的调查显示，则依次为：责任心、上下级沟通、计划组织、员工激励、领导艺术、公平性、思维意识、业务能力，团队文化、成就动机。
从上述表格对比结果可以看出，员工和中层管理者几乎对上述十个要素回答表现出惊人的一致，因而，××公司的内部培训体系建立必须紧密围绕这个发现展开。
四、团队文化和潜规则
1、除少数员工外，团队士气良好
在实际调研中，10％的员工认为我们团队的精神非常高昂，60％认为我们团队是一个充满友爱、互帮互助的集体，但25％的员工承认团队现处在低迷的时期。
企业内部报告4
安全是企业生存的基石，自我公司成立以来，一直非常重视安全问题的管理。十八大召开之际，根据开发区内保局的部署，我公司组织安全管理人员对企业内部安全隐患进行了再一次的自查，现将自查情况做如下汇报：
安全管理文件：由于我公司目前正在申报开发区安监局的安全标准化管理体系认证，因此我公司在安全管理方面的各个制定得到相应的提升和完善，下一步将组织员工的学习培训并实施。
消防系统：我公司的在今年年初请第三方对消防控制系统及消防设施进行了全面的维保，后来又进行了消防设施的年度检验，现在各个设备设施均运行正常。
配电系统：我公司在消防设施检测的同时也做了配电系统电气设施的'检验；电工专用工具及防护用品均通过第三方年检；高压配电室实行24小时电工值班制度。
财务室：为保证财务安全，我公司财务室设有防盗门，并且规定公司财务室现金存放不能超过1万元，而且现金必须存放在保险柜内，保险柜钥匙由专人保管。而且非工作时间段办公大楼由保卫人员负责锁门。
仓库系统：我公司仓库实行专人管理，消防通道畅通。
化学试剂：前期我们对化学试剂存放间进行了防爆改造，加装了消防沙盘，修订并强化了化学试剂管理制度，现在均实行化学试剂专人管理，台账清楚，操作培训及应急处置。
厂区安全：我厂区实行24小时门卫值班制度，任何外来人员均实现登记制度，厂区周围实施不定时巡逻，确保厂区安全，下步我公司将安装厂区监控系统，进一步加强安全管理力度。
后勤保障：公司有比较健全的后勤保障制度，本次重点检查了公司餐厅、厂外宿舍及公司共用车的管理情况，均没有发现较大隐患；只是对自行车电动车员工加强了教育及管理。
即将召开的党的十八大，是全国人民甚至全世界人民的一大盛事，通过近期开发区安监局、消防局、派出所、内保局均进行全面的安全检查与督促，公司自信在安全管理上提升了一大步，在此公司郑重承诺在十八大期间一定确保公司安全，为党的十八大的胜利召开保驾护航。
企业内部报告5
全面开发财务信息效益，加强企业内部财务会计报告体系的设计与应用研究，是提升企业财务会计工作质量的一个重要课题。本文拟从一些企业实践，就建立现代企业内部财务会计报告体系有关问题作一些探索。
一、企业内部财务会计报告的目标、特点和设计原则
1、内部财务会计报告的目标
在市场经济条件下，企业要讲究核心竞争能力。企业竞争能力不断发展，表现在它能够提供会计信息，并能及时反馈会计信息的能力。因此，内部财务会计报告的目标，要锁定在为企业经营管理各层次相关利益主体，提供快捷灵敏的相关财务信息，以不断增强企业核心竞争力。
2、内部财务会计报告的特点
与对外财务会计报告相比，企业内部财务会计报告具有以下特点。
①灵活性。企业对内财务会计报告可以按照企业内部管理的要求来决定报告的内容以及报表的种类、格式和项目，不需要拘泥于法律规定；其报送时间和对象也可按照需要而定，具有一定的灵活性。
②及时性。及时性是指内部财务会计报告要讲求时效，以便使会计信息能及时利用。企业对外报告是有规定期限，按月、季、年编制的。如现金流量表一年只编一次，使有的信息时过境迁，失去时效。而对内报告完全按企业管理实际需要，定期或不定期地全方位多视角把生产经营过程中的会计信息，及时、快速地传递到企业经营管理决策层，使会计信息发挥更大的效益。
③保密性。企业内部财务会计报告主要揭示企业内部管理动态，所揭露的信息大量涉及企业的商业机密。如产（商）品成本、经营谋略、财力筹划等，一般不宜对外公开、就是在企业内部公开的范围和程度，应视其管理需要而有所不同。
④针对性。内部财务会计报告是根据企业管理实际需要决定其内容的，并且不断按照变化的情况，随时变更所需要的信息。由于所需会计信息的目标明确，因此有极大的针对性。企业经营管理决策层可以据此分析问题，制定对策。
⑤网络性。有二层意思。一是计算机网络技术的应用与提高，为内部财务会计报告的建立和会计信息开发创造了良好的条件。内部财务会计报告可以运用计算机技术，进行数据的收集、加工整理，以无纸化财务报告予以发布，加快会计信息的传递和运用。二是生成内部财务会计报告不仅是财会部门的事，更需要由各单位、各层次的有关人员组成分布面较宽的工作网络，通力合作，共同完成。
3、内部财务会计报告设计的原则
按照上述特点，为了更好地发挥内部财务会计报告的作用，对内报告的设计要注意以下原则。
①重要性原则。内部财务会计报告提示的信息不应面面俱到，而应反映较为重要的会计信息，质量准确的'会计信息。判断重要性的标准，主要是看会计信息与报表使用者经济决策的相关程度的大小。重要的会计信息有两种，一种是经常需要的信息，一种是某一时期特别需要的信息。
②明晰性的原则。内部财务会计报告的内容以及报表的种类、格式和项目尽可能做到清晰、简明、易懂，便于理解和利用。如所用词语要尽量通俗化，能简单明了地反映企业的财务状况和经营成果。
③相关性原则。为了充分发挥会计信息的作用，提高会计信息的使用价值，要求内部财务会计报告提供的信息与信息使用者的要求相关联，考虑信息使用者对会计信息的需要的不同特点。
④可比性原则。同一种内部会计报表的内容、格式、项目和指标在前后期尽可能一致，保持相对稳定，以便提供相互可比的会计信息。
⑤成本效益原则。要区分不同层次的主要矛盾，抓住重点，有的放矢；成本编制要考虑节约原则，使企业能获取更大的经济效益。
二、当前企业内部财务会计报告需要
重点反映的内容和报告体系的设计从增强企业核心竞争能力的要求，从内部财务会计报告的目标来分析，当前有的企业内部财务会计报告还存在一些不足之处。主要是，停留在编制一些费用、产品（商品）销售利润，产品成本等明细表，而对由于财务会计政策变动、通货膨胀等没有足够的反映；对关系企业有无变更能力和偿债能力的现金流量状况没有关注；对所属责任单位的业绩反映不完整；内部财务会计报告只有一大堆数字而缺乏相应的财务分析，使决策者难以尽快获知其中精髓等等。为此，内部财务会计报告必须在原有基础上，对重点反映的内容和报告体系进行调整和完善。
1、当前需要重点反映的内容。
①现金流量信息。现金流量对企业决策具有十分重要的作用。因此内部财务会计报告应及时反映企业经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量状况，反映企业近期现金支付能力、偿债能力，有利于企业加快资金周转，防范财务风险，保证经营活动的正常运转。
②应收账款信息。不少企业应收账款居高不下，极大地困扰了生产经营，影响了货款回收。因此要加强应收账款的控制，企业必须对客户应收账款的账龄、结构、坏账风险等进行反映，据以制定企业对客户购销信用政策，加快资金的回笼。
③分部信息。随着企业规模扩大、管理的需要，必须定期反映所属公司、部门和责任单位的经营业绩，以更好地服务于企业经济责任制。
④成本信息。成本直接关系着企业市场竞争能力和赢利能力。因此企业必须反映生产要素的利用和资源配置情况，特别是成本具体项目的有关数据，在企业有关部门或班组间、月度间进行对比分析，使之不断降低成本，增加盈利。
⑤产（商）品销售信息。反映主要产（商）品销售数量、成本、收入和盈利情况及分地区的销售情况，有利于确定和调整企业的营销策略和生产部署。
⑥综合经济指标完成情况信息。企业要根据国家有关规定和自身实际设置必要的经济指标，并对其完成情况进行反映和评价，使企业决策层能全面地了解企业的经济实力，不断调整发展策略。
⑦无形资产和人力资产信息。随着以技术为动力的知识经济时代的到来，无形资产和人力资产在企业总资产中的比重大大提高。因此要求企业重点突出反映无形资产和人力资产信息，以增强会计信息的有用性。
⑧其他重要信息。根据企业一个时期的实际情况，要反映其他重要信息。如反映有关对外投资效益、新产品开发效益、专项工程效益等。
2、内部财务会计报告体系的设计
根据上述需要重点反映的内容，企业可以根据自身的需要建立以下内部财务会计报告体系。
①报告种类及主要内容。
现金流量报表。可参照年度现金流量表格式，按实际需要，将其中有的项目细化或合并。有现金预算的企业，应设置计划数和实际数进行对比。
无形资产和人力资产报表。反映技术和人才等开发、利用的成本和价值、效益、应收账款报表。按ABC分析法要求，将主要客户按地区、金额、账龄等进行组合排列。
分部报表。按分部和各责任单位，将其资金、成本和利润等有关情况，进行分单位或综合反映。
成本费用报表。产（商）品总成本和单位成本报表，应有成本项目，单位成本报表应有主要材料等耗用数据。费用报表包括制造费用、期间费用等，应按项目反映。成本、费用应有计划数，与实际数进行对比。
产（商）品销售报表。按产（商）品类别或主要品种，将其数量、收入和盈利情况进行反映。
综合经营情况报表。包括主要经济指标完成情况及综合评价表等。
内部财务分析，包括定期的综合分析和不定期的专题分析。其内容对上述报表进行重点分析外，特别要关注财务经济政策的分析。如通货膨胀的影响、会计政策的调整、国家有关政策如税率变化等的影响，目的是反映企业真实的财务状况和经营业绩。
其他报表。根据自身实际需要，设置必要的内部报表。
②报告时间。至少按月编制一次。
③报告方式。随着信息技术的普及应用和提高，报告方式采取纸质报告和在企业内部网络上发布信息相结合。在信息表述方式上，除了文字与表格方式外，要尽可能运用图形与音像方式，使信息表达更
直观，更形象化，易于信息使用者接受和理解。
三、建立内部财务会计报告应注意的几个问题
1、从企业实际出发；不断创新。为了实现内部财务会计报告的目标，企业要根据自身特点，并随着企业经营的不断发展和会计环境的变化，不断完善和调整内部财务会计报告的内容。
2、充分应用先进的技术。内部财务会计报告资料的收集和生成需要借助现代化计算机技术和网络技术，在计算机随机寄存功能的支持下，使内部财务会计报告进行实时报告，加快时效。同时，为了使对外报告和对内报告原始会计资料共享，应注重相关软件的开发和研究。
3、关注非财务会计信息。财务会计信息具有综合性的特点，但企业信息决非都出于财会部门。企业内部尚有技术信息，物流信息、统计信息、业务信息、人事信息等。为了更好地帮助信息使用者理解和运用财务会计信息，要在内部财务会计报告中纳入相关的非财务会计信息，以解释和辅助说明财务会计信息。
4、建立数据库。财务会计部门要通过建立数据库，储存和维护最原始的数据，以便根据信息使用者的不同需求生成不同的财务会计报告。
5、增加相对值信息。随着财务会计信息更多地用于经营决策，而且其揭示范围不再局限于某一特定的主体，以相对值信息揭示的方式具有较强的可比性，有利于决策层进行决策的需要。内部财务会计报告绝对值信息与相对值信息并存，必将提高财务会计信息的可比性。
6、建立严格的保密措施。内部财务会计报告大量涉及企业商业秘密。所以要建立保密措施，保障企业经营成果。
7．要建立内部财务会计报告体系新理念。企业财务会计部门转轨变型的一个重点，是从传统的只按制度规定向有关部门报送财务会计报告走出来，在建立和健全内部财务会计报告上狠下功夫，要适应企业管理的需要，全面开发财务信息效益，更好地为企业经营管理服务。
企业内部报告6
尊敬的领导：
您好！
首先感谢您在百忙之中抽出时间阅读我的一封真诚辞职信。
我是怀着十分复杂的心情写这封辞职信的。自我进入xx之后，由于您对我的关心、指导和信任，使我在xx行业获得了很多机遇和挑战。经过这段时间在xx的工作，我在xx领域学到了很多知识，积累了一定的经验，对此我深表感激。
由于我自身能力的不足，近期的工作让我觉得力不从心。为此，我进行了长时间的思考，觉得xx目前的工作安排和我自己之前做的职业规划并不完全一致，而自己对一个新的领域也缺乏学习的兴趣。
为了不因为我个人能力的原因而影响xx的运作，经过深思熟虑之后我决定辞去目前在xx和xx组所担任的职务和工作。我知道这个过程会给您带来一定程度上的不便，对此我深表抱歉。
我已准备好在下周一从xx离职，并且在这段时间里完成工作交接，以减少因我的离职而给xx带来的不便。
为了尽量减少对现有工作造成的影响，我请求在医院的员工通讯录上保留我的电子信箱和手机号码1个月，在此期间，如果有同事对我以前的.工作有任何疑问，我将及时做出答复。
非常感谢您在这段时间里对我的教导和照顾。在xx的这段经历于我而言非常珍贵。将来无论什么时候，我都会为自己曾经是医院的一员而感到荣幸。我确信在xx的这段工作经历将是我整个职业生涯发展中相当重要的一部分。
祝xx领导和所有同事身体健康、工作顺利!
再次对我的离职给xxx带来的不便表示抱歉，同时我也希望xx能够体恤我的个人实际，对我的申请予以考虑并批准。
此致
敬礼
辞职人：xxx
20xx年xx月xx日
企业内部报告7
［摘要］在信息技术水平和企业管理现代化水平不断提升的今天，企业必须积极采用现代化技术，以管理会计为基础构建企业内部报告体系。通过强化和完善企业的内部管理，依据管理会计内部报告对企业的内部经营活动进行前景预测、科学规划和准确决策。文章将重点就如何基于管理会计构建企业内部报告体系进行研究。
［关键词］管理会计;企业;内部报告体系;构建策略
在我国全面推进经济建设和经济全球化水平不断提升的过程中，企业的竞争压力逐步增大，而面临的企业发展问题更是不容忽视。为了更好地满足企业经营管理活动的需要，促进企业的持续性发展，企业必须从实际出发，有效地将企业的现代化管理和信息技术紧密结合起来，逐步建立一套完善的基于管理会计的企业内部报告体系，提升企业内部管理水平，为企业的内部经营活动的指导提供有效依据。
1基于管理会计的企业内部报告体系的研究意义
企业内部报告体系的构建需要以管理会计为主要依据，从而确保企业的战略管理和资源优化配置能够顺利实现。构建企业内部管理会计报告体系的重要意义主要包括几个方面:第一，基于管理会计来构建内部报告体系能够在很大程度上对会计报告系统进行改革和完善，改变原有的单纯依靠外部报告的模式，为企业的经营和发展提供更为全面准确的信息资源，减少内外部不可控因素对企业发展的影响。第二，企业内部报告是企业建立健全内部控制体系的关键组成，以管理会计作为指导构建企业的内部报告体系有效地满足了企业内部系统完善和发展的要求，从而使内部控制系统更为健全，也更好地满足了企业对各项管理会计信息的需要。第三，企业面临着越来越大的竞争压力，因此企业的管理者就必须要对企业的目前发展状况进行准确的预知和决策，如果单纯地依靠传统的财务会计报告来对企业的运营、投资和财务发展进行预测的话，不能够满足实际企业发展的需要，也会影响到企业的个性化发展。因此，基于管理会计的内部报告体系的建立能够提高企业内部管理水平，促进企业的高效运转。第四，管理会计内部报告对于企业资源的优化配置和有效整合发挥着重要作用，也为资源的整合和共享提供了动力支持。第五，管理会计内部报告在构建之后能够为企业运营和发展提供保障，全面提高各职能部门和工作人员的工作热情，创造更大的经济效益和社会效益。
2基于管理会计的企业内部报告体系的构建
2.1构建管理会计内部报告体系遵循的准则
为了实现企业的现代化，管理会计内部报告体系构建需要和企业的整体运行流程密切相连，因此，为了确保企业管理的有效性，促进企业的持续性发展，在构建管理会计内部报告体系时必须遵循几个准则:第一，管理会计内部报告体系的构建必须要有极强的目标性，也就是要满足管理会计的'发展目标以及企业管理人员在内部管理和决策时对会计信息的需求，确保构建好的内部报告能够为企业的决策提供更为全面的信息。第二，管理会计内部报告体系所体现出的信息和内容必须要和企业管理者和投资者做出的决策和控制手段相关联，这样才能够促使管理人员形成准确的评判，进而保证决策的科学性和有效性。完善的管理会计内部报告体系需要具有预测价值，预测企业运营情况，确保预测的科学性。与此同时，管理会计内部报告体系还要能够给予管理者准确的反馈，帮助他们对过去的决策进行修正和调整。第三，企业管理会计内部报告反映和提供的信息必须要及时准确，保障信息能够及时得到处理和传播，使管理层的决策能够满足当下企业发展需要，避免信息延迟或者实效性差导致的报告效用降低和企业管理失效情况的发生。第四，企业内部报告在编制的过程中必须要遵循灵活性准则，一方面，编制的时间要灵活，即企业可以根据实际的运营情况和发展状况来确定管理会计内部报告时采用定期或者不定期的编制方式或者二者结合的方式，满足企业的实际发展需要。另一方面，内部报告的编制形式可以灵活多样，不需要有形式上的约束和限制，可以根据实际需要将文字、数字以及表格等组合使用或者是选用其中的一种或者几种。只要生成的报告能够为经营者提供全面的信息支持，能够对经济现象的本质进行有效反应，无论是选取哪种编织方式都是可行的。
2.2企业管理会计内部报告体系的内容
完善的管理会计内部报告体系必须要包含预算、决策以及责任考评报告三个方面的内容，下面对此展开细致的阐述。
2.2.1预算报告
以管理会计为基础的内部报告体系中，预算报告是基础内容，并为内部报告系统的构建提供良好的依据和保障。预算报告则包括营业预算、财务预算以及资本预算报告三方面的内容。营业预算报告在编制的过程中必须要结合企业不同运营环节的实际状况，准确分析企业所处的经营环境，结合企业的发展规划和销售计划，就企业产品在一定区域和一定时间段内的销售情况进行预测，这样能够得到较为全面的营业预算报告，为内部报告体系的建立打下坚实基础;资本预算报告的编制必须包含对企业投资和筹资两个方面的预算内容，前者能够确保资本支出的合理性，保障企业规模和整体实力的壮大和更为长远的发展以及经济效益的获得。后者则能够预算企业在一定时间内的短期和长期筹资情况，确保企业发展的稳定性;财务预算报告反映的信息能够使企业经营者对现金收支状况、损益平衡情况以及财务运转三个方面有一个良好的预测和预期，以便更准确地掌握企业财务发展中的问题。
2.2.2决策报告
在对企业运营的改革方面进行良好的预算后，就需要根据企业战略发展的要求将各个环节的预算落到实处，也就是要生成决策报告，因此决策报告必须包含投资、筹资以及运营这几个方面的决策的内容，确保企业的决策控制能够为企业的战略管理和发展提供保障。投资决策报告需要将内部投资项目的决策作为重点内容，对不同的投资项目进行分析和比对，计算不同项目的投入和产出比，从而根据企业的实际情况来选择投资项目;筹资决策报告需要将企业对资金的需求作为核心目标，依据企业运营发展、资本结构调整、对外投资需求来确定企业适宜采用的筹资方法，并对筹资的数目、筹资结构以及筹资方式进行决定;经营控制决策报告要结合企业一段时期内采用不同运营方法获得的业务发展情况和损益状况来对不同的运营方案进行评估，并根据不同的运营方案制定相适应的控制措施。
2.2.3责任考评报告
企业内部的责任考评报告是建立完善的管理会计内部控制体系的关键环节，必须要对企业内部不同部门所承担的责任与权利进行清楚的划分，并以此为考评依据对各个职能部门的业绩进行评定，并形成完整的报告。在企业内部，根据不同的分工需要和运营需要可以将企业划分成四个不同的责任中心，每一个责任中心承担不同的责任，即投资、收入、成本、利润。每一个责任中心又都是一个完整的主体，需要将权利、责任统一起来，通过形成内部报告对信息资源进行整合和反馈，将运用恰当的方式控制成本和提高效益作为办事标准，将践行企业的战略目标要求为原则，形成一个全面准确的责任考评报告，从而为管理会计内部报告体系服务，为企业的战略发展提供准确的评价。
3结论
基于管理会计的企业内部报告体系构建是企业战略发展的需要，也是完善企业内部管理系统，确保企业运营稳定的重要保障。因此，企业的经营者必须要提高对管理会计内部报告体系构建的重视程度，认识到该体系能够为企业管理水平的提升和科学决策的制定提供重要的信息依据，严格遵循内部报告体系构建的准则，从企业的实际需要出发完善管理会计内部报告内容，促进企业的持续性发展。
企业内部报告8
内部审计虽然不参与单位的经营管理活动，但随着集团公司的规模扩大，内部审计作为集团公司的经济监督机构，其作用越来越重要。集团公司的内部审计不同与社会审计，同样内部审计报告与社会审计报告存在较大差别，社会审计遵循的是《独立审基准则》，而内部审计遵循的是《内部审基准则》。因此两者在审计的独立性上、审计方式、审计重点、审计目的、审计职责作用是不同的，从而使内部审计报告对集团公司内部控制的健全有效，会计信息的真实合法完整，经营绩效，经济责任及经营合规性等进行检查、监督、评价、整改及奖惩建议，内部审计报告作为改进内控管理的参考依据只对集团公司本单位、本部门、股东负责并对外保密。而社会审计主要围绕会计报表进行，对会计报表发表意见，对外出具《审计报告》，具有鉴证作用，需要对股东、债权人、及社会公众使用人负责，社会审计出具的《管理建议书》仅仅指出内部控制制度及执行的不足，出具建议。
但内部审计与社会审计在工作上具有一致性，在审计内容、审计依据、审计方法等方面有一致之处。因此《独立审计具体准则第7号XX审计报告》某些要求，值得我们再写内部审计报告时参考，如审计的目的、审计对象、审计依据、审计责任、审计的实施过程等在内部审计报告中也需要体现。需要指出的是内部审计报告更突出对内部控制的关注，要针对内部控制制度及执行的不足提出具体审计意见及处罚建议，这与社会审计的《管理建议书》也有相同之处。以下是abc集团公司出具的分公司审计报告部分内容，目的是希望大家共同探讨。
一、封面
XXX公司机密内部审计报告
报告名称：关于abc的审计报告
报告编号：abc集团内审字[200x]第0xx号出具
报告时间：200x年xx月xx日
报告抄送：董事长、各副总裁、董事长助理、财务总监、xx部门
二、报告正文
关于abc分公司的审计报告
abc集团内审字[200x]第0xx号
我们于200x年xx月xx日至xx月xx日对abc分公司进行了审计。abc分公司资料的提供和编制、建立健全内部控制制度、保护资产的安全完整是分公司财务及xx管理部门的责任，我们的责任是在实施审计工作的基础上发表审计意见。
我们按照《内部审计准则》有关规定计划和实施审计工作，通过审计目的在于掌握分公司经营情况、内部控制制度执行情况，以便进行分析，从中评价出经营中存在的差距及揭示主要问题，针对重大缺陷提出审计意见。本审计报告中提出的问题及审计意见，请各分公司及公司相关部门在此基础上认真进行自查、完善、整改，后续审计中再发现此类问题按abc规定及本次审计意见进行处罚。
abc分公司的基本情况……
审计中发现的问题及审计意见
一、abc分公司资金管理不规范
1.职工借款随意性，借款金额大期限长，有的借款理由不充分，甚至有的旧账不结又填新账，截至审计日借款金额情况……。借款超三月的有……借款超一年的有……
审计意见：对超三月的借款一律无条件收回，收不回来的分公司经理、会计按4：6承担责任。以后不准出现超三月的借款，不准出现业务理由以外的借款，职工辞职要清理，否则分公司经理、会计按4：6承担责任，并从借款之日起按月1%的利率计算利息并按借款额的20%处以罚金。
2.xx金存在不能及时上缴公司账户的现象，如abc分公司200x年xx月xx日的xx金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上缴，时间长达近xx个月。
审计意见：严格财务控制制度，对不执行财务规定的分公司经理、会计各承担违规金额25%的处罚。
二、存货管理、库龄、结构存在不足
1、业务员借货现象普遍存在，数量之大日期之长令人费解。截至审计日借出存货xx件，折算成金额xx元，为库存金额的xx%。
时间超三月的有xx件，折算金额xx元，其中超一年的有xx件套，折算金额xx元。而且有些业务员已离职，如xx借货xx件折算金额为xx元，已于去年辞职。
审计意见：现有不超一月无损的借货加强催收力度尽快收回;超一月及损坏的借货落实责任人按售价的7折收回现金，没有责任人的分公司经理(或原经理)、会计、保管人员按3：3：4的比例扣款。通过本次清理以后，以后借货理由要充分，分公司经理要审批，分公司会计随时监督，不准出现一个月以上借货，职工辞职要清理借货。否则分公司经理会计保管人员分别按零售价承担3：3：4的责任。
2、存货盘点账实不符严重
存货盘点的目的在于查找错误指出问题，以便管理控制的改进与提高。根据重要性原则，考虑成本效益，本次审计差错的定义为：只要同种类成品，实盘与账面不符即为账实不符，核对中并不进行合并调整。具体的财务操作必须根据本次审计盘点情况另行仔细盘点，该合并的合并，该调整的进行调整。
(1)盘点对账具体情况
按总数种类差错相抵后计算的差错率为xx%。
账实核对不符情况:
品种
盘盈
盘亏
盈亏绝
对值合计
(2)我们通过调查了解、分析具体原因如下……
3、按库龄分析
根据最后一次进货测算，超3个月的库存，占全部库存的xx%;超6个月的库存，占全部库存的xx%;超1年的库存，占全部库存的xx%。超龄库存不但每年耗费较大的资金成本，更重要的是已成为困扰资金周转的桎梏。
库龄种类明细：
品种合计
1X3月3X6月6X12月1X2年2X3年3年上
分析原因……
4、按存货结构周转情况分析，全部xx存货去年同期销售xx件，今年上半年的销量为xx件，abc分公司库存xx件，测算需xx个月销完。
审计意见：在以上盘点的基础上，对现有库存进行库龄的统一排查，在查清库龄的基础上，完善财务软件或xx系统对存货的实时监控，为公司库存管理、经营决策提供信息。同时为盘活库存，加强资金流转，节约财务费用，缓解公司资金紧张的压力，请公司决策层针对公司库存目前的库龄、销售前景预测情况，在消化调整库存结构的基础上，制定有效的清仓利库管理制度，并作为一个长期的策略贯彻下去。
三、费用合理性的难以界定
费用单据报销不规范，如招待费有的未注明为何事招待何人;有的经办人、分公司审签人仅经理一人，审计无法界定是否合理合法。
审计意见……
四、低值易耗品管理存在差距
abc分公司，低值易耗品台账记录无规格型号、无产地、无购入日期或调入日期等，不详细、不及时、不全面、不规范;分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的随处乱方、有的.损坏不及时修理，如有两张办公桌抽屉、门子损坏无修理，一台转椅损坏放在四楼迎门处。
审计意见：……对丢失、损坏的要落实原因，是责任人原因的要追究责任，加强日常维护、维修工作，分管领导承担管理责任。
五、销售审计情况分析
1、XX月销售额构成分析
200x年XX月份abc分公司xx销售金额同比增长xx%。从构成情况看……
2、XX月销售量分析
从销量及增长幅度可以看出xx、xx、xx增长较快，xx销售增长缓慢，具体分析……
审计意见……
六、1X6月销售费用构成及销售费用率分析
分公司费用构成及销费用率对比情况……
七、店面门头形象、店内布局，专卖店管理制度不健全
……
审计意见……
九、存货进销存、财务收支明细账记录不规范、不全面
abc分公司的存货进销存明细账没有月结、累计;用红字记录出库，商场与商场、专卖店调货不经仓库调账;财务收支明细账无月结、累计，有的不按财务记账规则涂改……
审计意见……
十、礼品卡管理存在漏洞
1、借支礼品卡时间较长，截至xx年xx月xx日，借支礼品卡如下……
2、有效期问题……
3、礼品卡注明一次消费，但实际中存在分次消费或变相分次消费(换卡)的现象……
4、面值、有效日期标注不规范，有的用电脑打印纸条粘贴在卡上，有的在卡上直接圆珠笔或碳素笔书写，有损害于一个知名品牌的形象。
审计意见：规范礼品卡及消费的管理，面值、有效日期标注直接印刷在卡上或统一用电脑打印纸条打印;礼品卡有效期问题严格按卡面上标注执行，个别卡超期一律到总公司核验后处理或折价后换卡消费，分公司无权接受自行处理;如同有效期一样，在维护公司形象及严肃性前提下，严格按礼品卡标注使用;除特殊情况经总公司财务部长批准外不准借出，对私自借出的一律按面值追究分公司经理及会计各50%的责任。本次审计查出的借卡，请及时与有关部门联系，尽快进行财务帐务或收款处理。
十一、分公司财务基础薄弱，不能适应财务管理的要求
库龄分析是一项很重要的基础管理工作，但分公司不能提供出存货的库龄，也从未进行过库龄、库存结构的分析，更无从谈起为公司存货决策提供信息……
合同签订、跟踪管理……
审计意见：以集团公司财务部牵头，组织xx部、xx部共同对存货管理、合同管理等基础性的财务管理工作……
十二、分公司财务核算架构不合理
财务收支控制的高度集中并不等于核算的集中。目前分公司大多有独立的营业执照且为独立的纳税主体，从财税制度上应为独立经营、独立纳税的独立核算单位，但结合分公司的审计情况看，分公司并未形成为独立核算的经营实体，分公司会计行使的职责相当于部门核算员，并不是真正意义上的会计……
审计意见：……
企业内部报告9
一、引言
随着知识更新速度的加快和市场竞争的加剧，高素质的企业队伍成为企业生存的核心竞争力，这就使得培训工作在人力资源管理中的重要性进一步提升。而教育培训则是提升员工能力，获取高素质人力资源，增强企业竞争力，提高企业经济效益，调动广大员工工作积极性，稳定员工队伍的有效手段。同时教育培训又是一种投资、一种联系个人进步与企业发展的纽带是决定企业生存与发展，个人职业生涯的重要因素之一，教育培训作为促使人力资本增值的有力手段对企业的发展有着重要的作用。
企业之间的竞争归根到底就是人才的竞争，人才的竞争也是企业培训的竞争，企业要想获得优于竞争对手的唯一途径，就是比竞争对手学得更快，重视培训、重视员工全面素质的提升，只有通过培训员工不断增加员工文化知识和工作技能，员工才能适应社会的发展，符合企业发展的需求，从而提高企业核心竞争力，最终实现企业与员工“双赢”。
二、调查对象、目的以及调查方法
企业员工培训的重要性是显而益见的，然而企业的员工培训状况有着它的特殊性。为了深入了解企业的员工培训情况，以及对企业的培训方式做出进一步的思考，我于是通过走访、亲身参与内训工作、座谈等方式开展了对我所在企业进行了一系列调查。
三、调查基本情况
我所在企业是一家民营企业，民营企业是改革开放和发展社会主义市场经济的必然产物。其特点在企业人才素质偏低，存在严重的家族式经营，而且很多民营企业发展战略模糊，没有明确的核心竞争力，缺乏健康的企业文化等问题。
虽然经过将近二十年的发展，企业也逐渐意识到人才的重要并由此认识到企业内部培训的重要性，但是，在如何进行内部培训，怎么样才能使培训更加科学合理、更加具有时效性，这是目前仍难以解决的难题。其难题表现如下：
（一）培训投入不够
民营企业决策者，其实性质就是资本家，除了最大化的榨取剩余价值，要让他拿出他们的资金来投入给员工进行成长培训，显然他们是不太理解和愿意的。因此，企业的真正培训一直难于执行。在调查中，90%的员工觉得公司根本没什么培训，100%的'员工不知道有培训制度。
（二）培训体系不健全，模式单调僵硬
由于决策者的不重视，自然会导致培训体系的不完善。同时，在极不情愿下的培训投入，也使得企业培训变得极度“应付式”。培训模式不外乎经常给员工上些大课讲座或开大会、或外派活动一天一周等等，而其内容不外乎“感恩”、“回报”、“学会做事”、“学会做人”等等之流，想尽办法对员工进行奴役教育，这种培训方式不但单调僵硬，更显得呆板刻薄。至于对培训需求的分析、培训方式的探
讨、培训制度的建立等，调查中发现，完全不做。
（三）培训实践效果差
培训实践的效果分指两方面，其一为失败的培训，即企业所实施的培训对于原状并无直接或间接影响，对企业未来的发展也毫无促进效果而言。其二为训而无用的培训。“用”是指培训后，可以将所学用于现实实践中。既然有了一种能力，就该做到“人尽其才，物尽其用”，而不是培训后，原来该怎么干现在还怎么干，仿佛培训的那段日子只是企业好心施舍的一个特殊“福利”。通过调查显示，培训后的成果转化方面，仅产生10%-20%的转化率，即80%-90%的培训资源被浪费了；在培训评估方面，据说从来不做，也就是说，企业决策管理层连自身都不清楚培训到底“发生了什么”。
（四）培训员工是福利
“培训是福利”今天仍然被一些企业广为传颂，而我所在的公司，从上到下，几乎人人都是这么认为的。我认为：这句话是一种误导，它的负面作用远大于正面影响。其原因在于既然是福利,员工就可要可不要；既然是福利,员工就可凭自己的喜好来对待与处理。如果以福利为出发点来给培训定调的话，培训后出现效果不理想等等问题就一点也不足为怪了。
四、解决企业员工培训中出现的困境的对策和建议
（一）提高企业管理者的认识和企业发展观，从而加大企业培训的投入。只有让企业管理者认识到人才的重要性，以及人才才是企业最大最根本的财富，企业管理者才能意识到人才培养的重要性，同时
才会重视企业员工的培训，因此才会加大对内部培训投入。
（二）完善健全企业培训体系，开发丰富多样的企业培训项目
1、制订并完善培训管理制度
根据培训调查结果和执行反馈的情况调整现有的管理制度和流程。明确人力资源部培训机构、职能系统部门联系人、培训负责人的职责分工；明确培训管理体系的基础架构；建立企业基础培训管理平台；规范培训工作的管理；为培训工作的开展提供相应的管理依据。
2、建设培训管理团队
成立培训管理小组，开展对各管理团队培训负责人的相关培训，加强培训管理经验的沟通与交流。提升团队的培训管理意识和水平。通过建立团队间的管理机制，培养一支企业的专业培训管理团队。
3、组建内部培训师团队
制订《内部讲师团队管理办法》选拔具有培训授课能力的优秀管理人员组成内部讲师团队。包括培养一批具有较高素质的公共课程培训师和产品专业培训师；保证企业的每个部门有一名岗位技能培训师；确定各部门新员工带领人，并明确带领人职能和奖惩措施。
4、完善培训课程体系
重点开发一线员工的业务技能与服务意识培训课程和中层以上员工职业素质培训课程。内容主要是各专业职能部门制订的标准化操作手册、职位说明书、工作流程等专业或系统公共课教材。
5、做好培训项目的策划和宣传工作
任何一个培训项目的开展，将通过精心的培训项目策划和宣传工作，营造良好的培训氛围，提高培训的有效性。针对不同的培训课程采取最适合的方式方法，如角色扮演、案例讨论与互动、课堂讲授、标杆人员或企业事迹介绍、拓展训练等，精心策划培训的时间、地点和培训过程的安排以及培训后的考核评估和改进工作，同时最大限度的赢取公司高层的支持和参与，以提升培训效果。
6、做好培训效果评估改进工作
为保证培训工作的效果，将通过满意度、知识层、行为层、业绩层等四个层次的培训效果评估结果，及时改进教材内容，讲师与授课方式，培训组织、培训跟进等方面的工作，以改善培训效果；从而使培训体系更符合公司业务发展以及员工个人发展的需要。
企业内部报告10
一、调查目的
企业内部审计作为一种自律机制，在建立现代企业制度中起着重要的作用。企业内部审计工作是促进企业建立健全内部约束机制，维护国家的财经法规和企业规章制度贯彻落实的必要保证。对企业的内部审计状况进行了调查分析。目前，企业中的内部审计，从内容上已围绕信息的可靠性与完整性，政策、计划、程序、法律和规定的遵循，保护资本的安全，资源的节约和有效使用，经营目标的完成等方面来展开工作。但内部审计从目前的普遍成效来说还未发挥出应有的支持内部管理的作用，更无法适应现代企业内部控制制度的目标要求。
二、公司基本情况
保意建材城位于港城建材主战场核心板块，经营面积达8000平方米 ，品类齐全、品牌林立。商城内的品牌建材全部为保意自营，这一经营模式自成体系，具有强大的生命力，在业界当中属于最先进的经营模式。保意建材城超大规模、超强品牌、超群理念、超级服务，领军港城、领跑业界。保意企业十四年来以诚信为本，在港城业界有口皆碑。对于大型零售企业来说企业的内部审计与管理起了决定性的作用。
三、调查的内容
（一）该企业经营管理者对内部审计的认识不足。受长期计划经济的影响，部分企业领导人片面认为内部审计就是检查内部经济问题，会影响企业职工的团结和稳定，有的认为内部审计限制了自己的经营自主权，削弱了自己的权威，有的将内审机构形同虚设，使内审人员无职无权。
（二）审计处于低级阶段且专业知识不足。目前内部审计的职能应是查错防弊型与管理服务型紧密结合。但现状是由于基础管理的缺陷，一般企业的内部审计人员还要每月度将大量精力用于复核纠正会计科目及经营管理数据的正确性上，然后才能将部分精力投入到数据的真实性、合法性的查证及生产经营的监督，加上目前内审人员普遍是现代企业管理知识匮乏，审计理论与方法钻研不精，因此更难对企业经营管理作出有效的审计分析、评价和管理整改建议，审计的对象主要是会计报表、账本、凭证及其相关资料，工作都集中在财务领域的浅表层次， 1
对企业经营管理中的资本运作、投资、成本管理、产品定价方案评审与选择等重要领域，一般都无能力和条件开展审计工作。
（三）内部审计缺乏充分的独立性，削弱了内部审计决策的质量。独立性是内部审计的基本原则，是内部审计人员开展审计工作的基本前提，内部审计人员应该和他们所审计的'活动保持独立，这样才能做出公正、无偏见的判断。所以，内部审计能否充分发挥作用与内部审计机构和人员是否具备充分独立性有关。然而，经验证明，我国企业内部审计独立性严重不足，主要源于我国内部审计机构设置和组织形式以及我国内部审计人员自身缺乏专业素质。
众所周知，内部审计机构是企业内部设置的机构，在本企业负责人的领导下开展工作，为本企业实现经营目标服务。因此，内部审计在实施过程中不可避免地受本企业的利益限制。于是，企业的内部审计很难站在客观、公允的立场上对企业的经营和财务状况做出客观公正、合理合法的评价。特别是当面对企业领导者参与或法人违纪时，内部审计往往是无能为力的。在这种情况下，作为企业的内部审计部门，如若服从于管理层意志，不能对企业的财务进行有效监控，出具虚假审计报告，就会埋下巨大的隐患，导致审计风险。此外，我国企业内部审计人员和公司、单位其他部门人员同属一个机构，潜在的或实际出现的利益冲突是不可避免的，甚至内部审计人员也要承担企业的经营责任，从而内部审计人员独立性极易受损害，多数单位没有配备专职审计人员，而是由其他业务人员兼任，也没有赋予他们一定的职权，受执业能力和专业素质限制，也很难开展内审工作。
（四）领导授权不明确、充分。一个企业内控制度的执行力与企业文化的建设有很大关系，但客观上受利益驱动的影响更大，而企业决策层基本上没有授予内审对查证违纪违规问题的直接考核处分权，对被审计者缺乏直接的利益约束力，不能对违纪违规行为形成强有力的威慑，依靠揭示、审计建议等审计职权很难实现审计纠错的期望目标，对审计人员提出的问题与改进意见有相当部分被审计者是“虚心接受，屡教不改”。
（五）审计人员的考核激励不科学。审计固有的监督性与批判性很少带来他人善意的理解，相反，经常会遭受冷遇、对抗、行政干涉等方方面面的压力，甚至受到心理和生理上的伤害。缺乏安全感的审计人员思想趋向消沉，工作缺乏责 2
江 苏 大 学 毕 业 论 文 调 查 报 告
任心，工作中显得“顾虑重重”，严重影响审计行为的有效性。而绝大部分企业对内审人员工作的考核评价标准忽视了这种特定现象，多采用惩罚激励而少采用奖励激励，往往使得内审人员辛辛苦苦工作，换来“里外不是人”的感觉。
四、调查的体会与措施
（一）内部审计机构要合理定位。在科学的现代企业管理及及法人治理内部控制组织框架中，内审机构应是一个独立部门，它应直接对监事会负责，如有必要，遇有重大的内部审计事项或企业内部发生重大的违规、违法事件时，还可直接向股东大会极其常设机构董事会报告。在企业内部监督机制中，内审部门应有不可置疑的权威性，并具备股东大会或其常设机构董事会明确授予适度的审计事项直接处置权，以保证内部审计报告能引起企业管理当局的足够重视。针对内审报告中提出的整改、处置意见和建议，应及时予以研究并给予反馈，这样才能保证在科学、完善的决策、执行、监督机制下，最大力度地完成企业的经营目标。
（二）建立和完善企业内部审计人员的考核选拔制度。对企业内部审计人员要实行公开竞聘、多级考试等选拔制度，采用“不拘一格选人才”的机制全方位地开发事业性强、业务素质高、能主动尽职的优秀审计人才资源，从而培养造就一批符合现代审计发展需要的各类型人才，并把他们配置到适合的管理或主管岗位上，不断提高审计人才的使用效果，同时也从一定程度上满足了审计人员的成就感和自我实现的需要。
（三）以提高内部审计独立性为出发点，改善企业内部组织结构，明确内部审计责任。经验表明，内审机构和人员的独立性是内部审计实现其职能，发挥其作用的前提条件。因此，必须设置专门的内部审计机构，使其独立于其他职能部门，在领导关系选择上要提高内审机构的直属领导层次（直属领导层次越高，其独立性越强）；必须设置专职的审计人员，使其不参与或负责其他职能部门的管理活动和其他业务活动，在其领导体制的选择上也要考虑审计活动与业务经营活动的关系，避免一人既负责财会工作，又参与审计工作、既负责某项业务，又指挥对这项业务活动的审计等职责不相容现象发生。此外，保证审计机构和人员在开展业务中的实质性独立自主地选择审计项目，确定审计重点，编制审计计划，实施审计程序，完成审计报告。 明确内部审计人员的责任也是提高审计独立性 。
企业内部报告11
受集团公司领导的委托，就企业经营模式及经营现状等问题，企业管理部分别对柏巢公司、建安公司和辰旭公司进行了调研，并召开了部分分公司经理座谈会。通过调研，初步掌握了企业的基本情况。现将调研掌握的情况归纳、分析和总结如下。
一、企业经营模式定位和评估
目前，国内企业的经营管理模式是集团通过控制方式进行经营和管理。其形式主要有资本控制型、战略控制型、人事控制型、文化导向型等管理模式。前三种管理模式已经比较成熟，国内外许多企业都建立了规范的运作形式，但对于集团公司的文化管理模式却鲜有报导。
新星宇集团公司采用的是资本控制和人事控制的方式。根据了解的情况，我们认为，建安企业处在制度管理的层面上，确切地说，处在硬管理，即投资控制、人事控制控制阶段。
依据行业特点和企业自身实际，两年来，经过不断摸索，新星宇建安版块初步形成了全面承包的经营管理模式。在这种模式下，形成了三种经营方式，即总公司——分公司——项目部三级管理的承包模式、个体挂靠承包模式、联营和自营的经营模式。这三种经营模式是建安版块在市场机制引导下，根据本企业实际，扬长避短，深化改革，立足于产业结构调整和优化而发展起来的，值得鼓励发展壮大的经营方法和发展方向。
在吉林省的建筑市场上，我们的建安企业属于专业化的中型建筑企业。实践证明，尽管还有很多需要完善和改进的地方，但这类企业的特点比综合类建筑业企业学习得更快，运作灵活方便，在建筑施工过程中，参与竞争更灵活并能获得较好经济效益的经营模式。从目前情况看，这三种经营模式，得到了经营者的普遍认可。
二、基本经营管理模式和现状
（一）基本经营模式
在经营模式上，建安版块采用了全面承包的经营管理模式的基本形式，简述如下。
第一，总公司——分公司——项目部三级管理的承包模式
在这方面，建安公司做得比较成功，也很灵活，有分公司直接管理项目，在经营中二级和三级管理是灵活的。
这是目前采用的最基本的经营模式。分公司负责人、财务、质量安全、经营负责人由总公司派驻。分公司根据工程情况，每年对管理人员定岗定编，基本采用在公司内部招用的方式。分公司实行承包制，建安公司的分公司每年上缴40万元管理费；柏巢公司的分公司每年上缴10万元，分公司承揽工程按进款额除以0.7的0.5%的标准收取管理费。员工的“四险一金”由分公司自行负责。分公司负责经营（业务的跟踪和标书的制作，但需要经过总公司审核），工程质量、安全管理，施工方案编制以及各项目部的.管理。
分公司在承包机制下，有业务承接的决策权，可以根据自身特点进行有策略的投标和承接工程。项目经理一般是本企业员工，同时，也有聘用他企业有能力项目经理的挂靠。项目管理人员主要由项目经理自行解决，但分公司在项目部派驻专职的质量、安全管理人员（建安采用分片负责的办法）。项目经理负责项目的具体实施和作业班组的招用，并参与业务信息的收集、跟踪。在财务管理上，统一由总公司管理，分公司和项目部不设立账户；在企业管理上，项目经理享有充分的人事权，可以相对独立地对工程的质量、安全、成本、进度进行控制。分公司和项目经理在工程合同签订前，先进行成本核算，投标，但合同的签订则由总公司负责审核批准，项目风险由分公司和项目经理共同承担。总公司和分公司有严格的管理制度，总公司定期对项目的质量、安全、管理情况进行检查、考评、奖励或处罚。民工工资一般由项目部负责管理和发放，分公司起督促、沟通和协调作用。
第二，个体挂靠承包模式
个体挂靠的，基本属于分公司的管理行为,但在三项验收等方面，都接受总公司的领导和监督。分公司根据企业的实际，将工程承包给某个体（不一定是本企业的职工）。分公司由承包人组建，机构管理人员和项目部管理人员均由其招用，项目经理由其任命（或由其本人担任项目经理），作业班组由项目部负责招用。挂靠项目，每年上缴分公司的管理费不低于工程总造价的1.5%。除了重点项目外，总公司基本不派管理人员对项目进行管理。分公司独立核算，但不设立独立帐户，资金统一由总公司划拨管理，项目的垫资和质量保证金由承包人负责，工程风险由承包人个人承担，民工工资由项目部负责发放。
第三，联营和自营的模式
总公司——分公司——项目部和个体挂靠的经营模式是公司架构,这种模式通过公司架构来实现。而自营则是在这种架构下的一种谋求发展的手段，它通过总公司—分公司—自营项目部实现；联营是通过总公司—分公司—挂靠实体实现的。
企业内部报告12
虽然内部审计不参与单位的经营管理活动，但随着集团公司规模的扩大，内部审计作为集团公司的经济监督机构，发挥着越来越重要的作用。集团公司内部审计不同于社会审计，内部审计报告与社会审计报告有很大区别。
社会审计遵循独立审计准则，内部审计遵循内部审计准则。因此，它们在审计独立性、审计方法、审计重点、审计目的和审计职责等方面是不同的，使内部审计报告能够对内部控制的健全性和有效性、会计信息的真实性、合法性和完整性、经营业绩、经济责任和经营合规性等进行检查、监督、评价、纠正和奖惩建议。
内部审计报告作为完善内部控制管理的参考依据，仅对集团公司的单位、部门和股东负责，并予以保密。而社会审计主要以会计报表为主，对会计报表发表意见，对外发布审计报告，具有验证功能，需要对股东、债权人和社会公众的使用者负责。社会审计发布的《管理建议书》仅指出内部控制制度和执行中的不足，并提出建议。
但内部审计和社会审计在工作上是一致的，在审计内容、审计依据、审计方法上有相似之处。因此，《独立审计具体准则第7号——审计报告》中的一些要求，如审计目的、审计对象、审计依据、审计责任、审计实施过程等，值得我们在重写内部审计报告时参考。需要指出的是，内部审计报告更注重内部控制，针对内部控制制度和执行中的不足，提出具体的审计意见和处罚建议，类似于《社会审计管理建议书》。以下是农行集团公司出具的分行审计报告的一部分，旨在一起讨论。
第一是农行分行资金管理不规范
1.员工随意借款，金额大，期限长，有的借款理由不充分，有的老账不结新账。截至审计日…的贷款金额…。借三个月以上就是……有……
审计意见:超过三个月的贷款一律无条件收回，不能收回的分行经理和会计按4: 6承担责任。今后不允许超过三个月的贷款，不允许非业务原因的贷款，员工辞职后要清理；否则，分行经理和会计应在4: 6承担责任，从借款之日起按1%的月利率计算利息，并处以贷款金额20%的罚款。
2.存在xx金不能及时上缴公司账户的现象。比如农行分行xx金abcx元，截止xx年xx月xx日，2.xx，近xx个月没有上缴。
审计意见:严格控制财务制度，对不执行财务规定的分行经理、会计处以违法金额25%的罚款。
第二，库存管理、库存年限和结构存在缺陷
1.业务员借货现象普遍，数量多，日期长，令人费解。截至审核日，借出存货XX件，折算成XX元，占存货金额的XX%。
时间超过三个月换算金额为XX元的有XX件，其中时间超过一年换算金额为XX元的有XX套。而且，有些业务员已经离职了。比如XX借货折算金额为XX元，他们去年辞职了。
现有借货不超过一个月没有损坏的要尽快回收；借货超过一个月损坏的责任人按售价的30%追回现金，无责任人的分公司经理(或原经理)、会计、保管员按3: 3: 4的比例扣款。这次清理通过后，以后借货的理由要充分，要经过分行经理的批准，并随时接受分行会计的监督。不允许借货超过一个月，员工辞职后要清理借货。否则，分公司经理的`会计保管员按零售价承担3: 3: 4的责任。
2.库存盘点账目严重不一致
盘点的目的是发现错误，指出问题，从而提高管理控制。根据重要性原则，考虑到成本效益，本次审计错误定义如下:只要实盘与账面不符，账户不一致，检查时不做合并调整。具体财务操作一定要根据目前审计库存情况认真单独统计，本次合并的合并和调整要进行调整。
3、根据年龄分析
按上次采购计算，超过3个月的库存占总库存的XX %；库存超过6个月，占总库存的XX %；超过一年的库存占总库存的XX%。超龄存货不仅每年耗费大量资金，而且成为困扰资金周转的羁绊。
4.根据库存结构周转分析，去年同期所有xx库存均售出，今年上半年销量为xx，而农行分行库存为xx，需要在xx个月内售罄。
审计意见:在上述库存的基础上，统一检查现有库存，在检查库存年限的基础上，完善财务软件或xx系统对库存的实时监控，为公司的库存管理和业务决策提供信息。同时，为了盘活库存，加强资金流通，节约财务费用，缓解公司资金短缺的压力，要求公司决策层在消化和调整库存结构的基础上，制定有效的清仓和盈利管理制度，并作为长期战略实施。
第三，费用的合理性难以界定
报销费用单据不规范，比如有的招待费没有注明为什么，招待谁；有的经理和分公司审计师只有一个经理，审计无法界定是否合理合法。
第四，低值易耗品管理存在缺口
在农行分行，低值易耗品账户记录无规格型号、无产地、无购买日期、无转账日期等。，不详细、不及时、不全面、不规范；分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的到处乱，有的损坏不及时修复。如果有两个书桌抽屉和门损坏而没有修理，一把转椅被损坏并放在四楼的入口处。
企业内部报告13
一、现有内部环境审计定义综述
国际内部审计师协会在《内部审计师在环境问题中的作用》中提出：“环境审计是环境管理系统的一个组成部分，借此，管理部门可确定组织的环境管理系统在确保组织的经营活动符合有关规章和内部政策的要求上是否充分。”
格兰特。莱杰伍德在其所著的《环境审计与企业战略》一书中指出：“环境审计是企业战略的重要组成部分，它不仅涉及到企业的技术改造、产品创新能力，而且涉及到企业的生产、储存、营销等各个方面。”
上述定义中虽然都把“环境审计”作为被定义的对象，但都是从企业内部审计的角度出发，因此，本文将它们作为对内部环境审计的定义。
此外，我国学术界有关内部环境审计的主要观点有：王德升、杨树滋把内部环境审计定义为：“为达到促进与影响企业环境的各项活动有关的经营管理和评价该企业环境政策遵守情况这两个目标，对该企业有关环境保护的组织、管理系统及程序的状况系统地、成文地、定期地和客观地进行评价的管理手段。”
陈正兴提出：内部环境审计由企业内部审计人员进行，主要是对企业有关环境保护的组织、管理系统及程序的状况进行客观地评价，以达到促进与影响企业的各项经营管理，评价企业环境政策情况这两个目标，是一种环境管理手段。
汤亚莉、刘星认为，企业内部的环境审计应该是：“对企业在执行国家的环境保护法规、在生产经营过程的同时不破坏自然与社会环境方面的行为和成效的评价。”我们认为上述观点存在以下几个问题：（1）没有全面包括内部环境审计的种类。根据最高审计机关国际组织（INTD SAI）所属的环境审计工作小组（WGEA：Working Group on Environmental Audit）印发的《从环境视角进行审计活动的指南》，内部环境审计应包括财务审计、合规性审计和绩效审计。但现有的定义只反映了其中一个或两个类型。（2）上述几个定义没有准确界定内部环境审计的主体。（3）没有准确描述内部环境审计的对象。（4）上述定义中只有国际内部审计师协会的定义提到了依据问题，其他几个定义均没有对此问题做出说明。（5）有些定义没有指出内部环境审计的本质所在。
二、企业内部环境审计定义要素分析
我们认为，内部环境审计的定义应该包括内部环境审计的目标、主体、对象、依据及本质等要素。本文对各个要素分析如下：
（一）内部环境审计的目标
内部环境审计的目标是指企业开展内部环境审计所期望达到的或应当达到的目标，它是开展内部环境审计工作的指南。由于审计目标具有层次性的特点，因此，我们也可以将内部环境审计的目标分层次进行研究。内部环境审计的目标可以分为以下三个层次：
1.内部环境审计的最终目标
纵观国外环境审计的产生与发展过程，不难发现企业内部环境审计的产生是企业对日益增多的环境法律、法规以及社会公众日趋加强的环境意识所做出的必然反应。由于在这样的社会环境中，企业的环境风险不断增强，企业为了规避环境风险，寻找“绿色保护”才会把注意力转向内部环境审计。虽然进行内部环境审计在某种程度上会有损于企业短期内利润最大化目标的实现，但是却能为企业创造良好的长期发展环境，进行内部环境审计就成为维护企业自身可持续发展的一种途径。因此，我们认为内部环境审计的最终目标就是要协调企业与自然、社会之间的关系，实现企业自身的可持续发展。
2.内部环境审计的一般目标
内部环境审计的一般目标，是指适用于内部环境审计的所有类型（内部环境财务审计、内部环境合规性审计、内部环境绩效审计），且能反映内部环境审计本质的目标。我们认为内部环境审计的一般目标是监督企业受托环境责任的履行，并对履行的公允性、合法性和效益性进行评价。
戴维。弗林特教授认为：审计是以受托经济责任关系或公共受托经济责任环境的存在为首要前提。著名审计学家汤姆。李教授提出：要求人们的行为对他人负责是人类活动的一个共同特征，正是这一特征构成从古到今审计功能的基础。在此意义上，审计正是作为强化受托经济责任过程的手段而被运用的。上述观点说明，审计是以受托经济责任关系的存在为前提的，并以保证和促进受托经济责任的全面有效履行为目标。因此，我们也可以将监督和评价受托环境责任的履行情况作为内部环境审计的一般目标。
3.内部环境审计的具体目标
内部环境审计的具体目标是对公允性、合法性和效益性的一般目标的进一步细化，通常可以是：
（1）公允性即验证企业内部环境会计所记录的与环境有关的经济业务和经济事项是否真实；是否对发生的所有环境相关事项进行了完整、及时的记录；所记录的金额是否正确、适当；所记录环境相关事项的分类是否恰当；是否对环境相关事项做出恰当披露；记录和披露环境绩效、环境问题的财务影响的方法是否合理。
应当指出的是，公允性并不能保证记录、报告的事项与实际情况绝对相符。由于许多环境经济活动和事项尤其是环境成本和环境负债的发生及其发生额都具有不确定性，因此，我们只能要求相关记录的公允表达，而非真实表达。
（2）合法性即验证企业内部与环境有关的经济活动和经济事项是否遵循了有关国家有关环境法律法规、企业自身的环境规章和制度以及有关的环境标准。
（3）效益性即验证企业内部与环境有关的经济活动和经济事项是否能达到预定的绩效。
（二）内部环境审计的主体
企业内部环境审计的主体是指企业内部环境审计的执行者，即内部审计机构。国外内部环境审计最初是一些企业为满足规避环境风险的需要，而由内部审计人员定期检查和评价企业的环境问题；根据内部环境审计的性质和特点，审查企业相关环境事项记录的公允性以及环境活动的投资费用、成本和效益。评价企业对国家有关环境法律法规政策的遵循情况、企业环境管理的状况是企业内部环境审计的基本内容，也是内部审计机构构成内部环境审计主体的客观基础。因此，内部审计机构由于其服务内向性的.特点，势必成为企业内部环境审计的主体。
环境审计横跨多学科的相关知识，因此现有的内部审计机构有时无法独立完成内部环境审计。为了实现内部环境审计这样一个庞大的系统工程，可能需要对现有的内部审计机构进行适当调整。我们可以选择如下两种调整方式：第一种方式，不设立专门的环境审计机构。仍然由常规的内部审计人员组成内部环境审计小组，并对原有审计人员进行适当的培训，必要时聘请相关学科的专家辅助审计。第二种方式，在内部审计机构中设立专门的环境审计小组。这个小组由各方面的专家组成，包括审计师、工程师、经济学家、环境学家等。
（三）内部环境审计的对象
内部环境审计的对象是指实施内部环境审计企业自身承担的受托环境责任。受托环境责任是指受托人在治理环境污染和保护生态环境等与环境相关的经济活动中对委托人所应承担的责任。需要强调的是，环境责任的委托人应该包括享有环境权利的全体社会公众，而不仅仅是企业的所有者。
通常我们认为企业的环境责任主要来自于以下三个方面：①
1.来自道义上的环境责任
所谓企业应承担的道义上的环境责任，是指按照因果式的逻辑关系要求企业必须主动承担的环境责任。随着伦理学向企业和企业管理的引入，以及企业环境管理理念的重新构建，越来越多的企业认识到自己是庞大社会体系中的一个组成单元，企业自身与其生存和发展的生态环境息息相关。企业的生产经营活动导致了环境污染，那么，企业就应该承担道义上的环境污染治理责任。
2.法律原因导致的环境责任
法律原因导致的环境责任，实际上就是由于国家法律的要求而使企业在治理环境污染方面所承担的法律责任。生态环境的日益恶化以及可持续发展理念的提出，促使世界上的许多国家不断加强环境立法和执法的力度，使得企业来自于法律方面的环境责任也不断增强。
法律的强制性和规范性要求企业必须为自己过去的所作所为承担法律责任，要求企业在从事生产经营活动过程中切实注重环境影响。
3.由经济意义上的委托代理责任所引发的环境责任
企业从事生产经营的资源是由外部的资源所有者提供的，企业的资源提供者与企业管理当局之间存在着委托代理关系。因此要求企业管理当局对资源提供者负有妥善保管和运用以使资源提供者的利益达到最大化的责任。由于人们越来越认识到没有良好的环境形象，会使企业的生产经营受到影响，甚至威胁到企业的生存，因此积极参与环境污染治理和环境保护是保证投资者财富最大化的重要手段。
环境责任的三种来源使得企业承担的受托环境责任不仅具有经济责任的性质而且具有社会责任的性质。一方面，企业的各项环境相关活动中既要讲求环境资源的合理开发和最佳利用，也要在环境保护和治理中以最少的投入达到最佳的目的，即实现经济性；另一方面，受托环境责任又是一种社会责任，要求内部环境审计必须对废气量、废水量、噪音等难以用市场价格表述、但会对整个社会造成影响的社会责任进行审计，要对整个社会负责。
（四）内部环境审计的依据
环境审计的依据可分为两个层次：开展环境审计的依据，即环境审计的理论基础；评价依据，即衡量、考核、评价经济行为对环境影响的程度（包括有利影响和不利影响）以及受托环境责任履行好坏的准绳和尺度。②企业内部环境审计的评价依据主要包括：
1.环境相关事项的财务与会计核算准则
由于环境事项的特殊性，对环境相关经济活动进行计量与核算需要特定的相关准则予以指导。这些准则应该能够构造一个综合的资源环境与经济核算体系来反映经济增长导致的生态破坏、环境恶化和资源代价，以便内部环境审计中能够准确评价企业自身经济活动对环境的影响。
2.环境法律法规
我国目前已建立了比较完整的环境法律体系，如《环境保护法》、《大气污染防治法》等环保法律和《土地法》、《渔业法》等资源开发利用和保护的法律以及一批环境保护协议和议定书。这些都为企业开展内部环境审计提供了法律依据。
3.环境标准
环境标准是国家为了维护环境质量、控制污染从而保护人类健康、社会财富和生态平衡而制定的各种技术性指标和规范的总称。它是具有法律性的技术规范，是环境审计评价的主要技术依据。我国的环境标准包括环境质量标准、污染物排放标准、环境基础标准、方法标准等各类国家环境标准，为企业实施内部环境审计时收集充分的证据，进行判断提供了参照准绳。
4.企业的各类环境管理政策和计划
企业自身为环境管理所制订的各项政策和计划是企业环境管理系统的必要组成部分，它规定了企业环境管理的具体内容和方式，因此它也为内部环境审计提供了判断标准。
前文中已经提到，企业内部环境审计同其他各种审计一样，应该包括财务审计、合规性审计和绩效审计三种类型，结合企业内部审计的特征可以把三类审计具体表述为：企业环境会计核算信息审计、企业环境法律法规执行情况审计、企业环境管理系统及各项经济活动审计。按照内部环境审计类型的不同，选择使用的依据也不同。例如：对企业环境会计核算信息进行审计时，可以使用有关的财务与会计核算准则、环境法律法规和环境标准作为审计依据；而对企业环境管理系统及各项经济活动进行审计时，就要使用环境法律法规、环境标准和企业的各类环境管理政策和计划作为审计依据。
（五）内部环境审计的本质
本质是指事物本身所固有的、决定事物的性质、面貌和发展的根本属性。因此，对企业内部环境审计的本质进行研究就是要弄清楚内部环境审计是什么，解释内部环境审计的内涵和外延。对内部环境审计的本质进行抽象和概括。一方面，我们可以借鉴对环境审计本质的研究成果，因为企业内部环境审计属于环境审计的一种，所以内部环境审计的本质应该在某些方面具有与环境审计本质相似的地方；另一方面，我们还必须牢记内部环境审计属于企业内部环境管理系统的一部分，由企业内部审计机构来实施，因而它还受到内部审计特征的影响。
1. 对环境审计本质的三种认识
随着社会经济的发展，科学技术和人的思维能力的进步，人们对事物本质的认识会进一步深化和延伸，因此环境审计的本质会随着社会的发展、经济管理的发展，而不断地发展变化。目前人们对环境审计本质的认识主要有如下三种：
（1）检查论，即认为环境审计是对适应于环境要求的有关经济业务及活动所进行的系统的、有证据的、定期的、客观的检查，此观点主要侧重于审计的检查职能。
（2）评价、鉴证论，即认为环境审计是对企业环境管理责任和环境管理业绩进行评价或鉴证，此观点主要侧重于环境审计的评价、鉴证职能。
（3）经济监督论，即认为环境审计是一种监督活动，即监督企业环境管理责任的履行，此观点主要侧重于环境审计的监督职能。
2.内部审计的特征对企业内部环境审计本质的影响
（1）企业内部环境审计的本质不应是鉴证
所谓鉴证，是指鉴定和证明。鉴证最大的特点是由当事人以外的独立的第三者履行。因为独立的第三者，既与审计事项的委托人没有利害关系，也与被审计事项的当事人没有利害关系，这样的鉴证工作才具有客观公正性，鉴证结果才能使人信赖。而内部审计机构从企业这个主体来讲，并非第三者，它作出的鉴定最多只能是一种“自我鉴定”，其客观公正性是极其有限的，对外是难以让人信服的。因此，内部环境审计的本质不可能是鉴证。
（2）企业内部环境审计的本质应当是监督和评价
企业的内部环境审计作为企业环境管理系统的重要组成部分，应当对企业环境会计核算情况、环境法规的执行情况以及环境管理系统的运行状况进行检查，得出他们是否按照预定轨道进行的结论；同时监督企业各项环境管理政策和计划的实施，使它们能够起到消除或防范企业环境风险的作用，并在此基础上反馈所获得的信息，提出改进的意见和建议，以达到控制的目的。因此，我们认为内部环境审计在本质上是一种监督和评价。
需要说明的是，检查只是评价和监督的基础，而控制是评价和监督效果的体现，它们都不能成为内部环境审计的本质。
三、结论
综合上述对目标、主体、对象、依据和本质五个要素的分析，我们将企业内部环境审计的定义界定为：企业内部环境审计是由企业内部审计机构依据有关的环境法律法规、环境标准、企业各类环境管理政策和计划以及财务与会计核算准则，监督企业受托环境责任的履行，并对履行的公允性、合法性和效益性进行评价，其最终目标是要实现企业自身的价值和可持续发展。
企业内部报告14
企业内部审计作为一种自律机制，在建立现代企业制度中起着重要的作用。企业内部审计工作是促进企业建立健全内部约束机制，维护国家的财经法规和企业规章制度贯彻落实的必要保证。笔者近期对一些企业的内部审计状况进行了调查分析。目前，一般企业中的内部审计，从内容上已围绕信息的可靠性与完整性，政策、计划、程序、法律和规定的遵循，保护资本的安全，资源的节约和有效使用，经营目标的完成等方面来展开工作。但内部审计从目前的普遍成效来说还未发挥出应有的支持内部管理的作用，更无法适应现代企业内部控制制度的目标要求。
一、当前企业内部审计工作现状
（一）企业经营管理者对内部审计的认识不足。受长期计划经济的影响，部分企业领导人片面认为内部审计就是检查内部经济问题，会影响企业职工的团结和稳定，有的认为内部审计限制了自己的经营自主权，削弱了自己的权威，有的将内审机构形同虚设，使内审人员无职无权。
（二）审计处于低级阶段且专业知识不足。目前内部审计的职能应是查错防弊型与管理服务型紧密结合。但现状是由于基础管理的缺陷，一般企业的内部审计人员还要每月度将大量精力用于复核纠正会计科目及经营管理数据的正确性上，然后才能将部分精力投入到数据的真实性、合法性的查证及生产经营的监督，加上目前内审人员普遍是现代企业管理知识匮乏，审计理论与方法钻研不精，因此更难对企业经营管理作出有效的审计分析、评价和管理整改建议，审计的对象主要是会计报表、账本、凭证及其相关资料，工作都集中在财务领域的浅表层次，对企业经营管理中的资本运作、投资、成本管理、产品定价方案评审与选择等重要领域，一般都无能力和条件开展审计工作。
（三）内部审计缺乏充分的独立性，削弱了内部审计决策的质量。独立性是内部审计的基本原则，是内部审计人员开展审计工作的基本前提，内部审计人员应该和他们所审计的活动保持独立，这样才能做出公正、无偏见的判断。所以，内部审计能否充分发挥作用与内部审计机构和人员是否具备充分独立性有关。然而，经验证明，我国企业内部审计独立性严重不足，主要源于我国内部审计机构设置和组织形式以及我国内部审计人员自身缺乏专业素质。众所周知，内部审计机构是企业内部设置的机构，在本企业负责人的领导下开展工作，为本企业实现经营目标服务。因此，内部审计在实施过程中不可避免地受本企业的利益限制。于是，企业的内部审计很难站在客观、公允的立场上对企业的经营和财务状况做出客观公正、合理合法的`评价。特别是当面对企业领导者参与或法人违纪时，内部审计往往是无能为力的。在这种情况下，作为企业的内部审计部门，如若服从于管理层意志，不能对企业的财务进行有效监控，出具虚假审计报告，就会埋下巨大的隐患，导致审计风险。此外，我国企业内部审计人员和公司、单位其他部门人员同属一个机构，潜在的或实际出现的利益冲突是不可避免的，甚至内部审计人员也要承担企业的经营责任，从而内部审计人员独立性极易受损害，多数单位没有配备专职审计人员，而是由其他业务人员兼任，也没有赋予他们一定的职权，受执业能力和专业素质限制，也很难开展内审工作。
（四）领导授权不明确、充分。一个企业内控制度的执行力与企业文化的建设有很大关系，但客观上受利益驱动的影响更大，而企业决策层基本上没有授予内审对查证违纪违规问题的直接考核处分权，对被审计者缺乏直接的利益约束力，不能对违纪违规行为形成强有力的威慑，依靠揭示、审计建议等审计职权很难实现审计纠错的期望目标，对审计人员提出的问题与改进意见有相当部分被审计者是“虚心接受，屡教不改”。
（五）审计人员的考核激励不科学。审计固有的监督性与批判性很少带来他人善意的理解，相反，经常会遭受冷遇、对抗、行政干涉等方方面面的压力，甚至受到心理和生理上的伤害。缺乏安全感的审计人员思想趋向消沉，工作缺乏责任心，工作中显得“顾虑重重”，严重影响审计行为的有效性。而绝大部分企业对内审人员工作的考核评价标准忽视了这种特定现象，多采用惩罚激励而少采用奖励激励，往往使得内审人员辛辛苦苦工作，换来“里外不是人”的感觉。
二、强化企业内部审计的对策与措施
（一）内部审计机构要合理定位。在科学的现代企业管理及及法人治理内部控制组织框架中，内审机构应是一个独立部门，它应直接对监事会负责，如有必要，遇有重大的内部审计事项或企业内部发生重大的违规、违法事件时，还可直接向股东大会极其常设机构董事会报告。在企业内部监督机制中，内审部门应有不可置疑的权威性，并具备股东大会或其常设机构董事会明确授予适度的审计事项直接处置权，以保证内部审计报告能引起企业管理当局的足够重视。针对内审报告中提出的整改、处置意见和建议，应及时予以研究并给予反馈，这样才能保证在科学、完善的决策、执行、监督机制下，最大力度地完成企业的经营目标。
（二）建立和完善企业内部审计人员的考核选拔制度。对企业内部审计人员要实行公开竞聘、多级考试等选拔制度，采用“不拘一格选人才”的机制全方位地开发事业性强、业务素质高、能主动尽职的优秀审计人才资源，从而培养造就一批符合现代审计发展需要的各类型人才，并把他们配置到适合的管理或主管岗位上，不断提高审计人才的使用效果，同时也从一定程度上满足了审计人员的成就感和自我实现的需要。
（三）以提高内部审计独立性为出发点，改善企业内部组织结构，明确内部审计责任。经验表明，内审机构和人员的独立性是内部审计实现其职能，发挥其作用的前提条件。因此，必须设置专门的内部审计机构，使其独立于其他职能部门，在领导关系选择上要提高内审机构的直属领导层次（直属领导层次越高，其独立性越强）；必须设置专职的审计人员，使其不参与或负责其他职能部门的管理活动和其他业务活动，在其领导体制的选择上也要考虑审计活动与业务经营活动的关系，避免一人既负责财会工作，又参与审计工作、既负责某项业务，又指挥对这项业务活动的审计等职责不相容现象发生。此外，保证审计机构和人员在开展业务中的实质性独立自主地选择审计项目，确定审计重点，编制审计计划，实施审计程序，完成审计报告。明确内部审计人员的责任也是提高审计独立性的重要手段。应当建立审计人员首先要明确其职责，以职责来决定人员，而不是确立人员后再赋予职责，通过划分职责来确定内部审计的权利，才能保证内部审计工作目标和内容与其职责达到统一。
（四）建立健全各项审计业务管理制度，实施审计质量考核。重点应推行“主审负责制”，对审计项目的整个过程，应建立有效约束、严格把关的质量控制机制，按照过错原则追究审计质量问题的有关人员责任及领导连带责任，即谁的过错谁负责，主管领导负连带责任。审计员对各自分管的工作负责，主审对整个审计项目负责，并与奖金、荣誉挂钩。主管审计的领导主要对评价、定性、处理意见是否恰当审签，从而各司其职。
（五）加强内部审计队伍的建设，提升审计工作水平。企业内部审计制度是否真正能为企业实现其最终目标服务，不仅要有完善的内部审计实务标准作为内部审计人员的行为规范，更重要的是要有一批高素质的内部审计人员。因此，要积极完善内部审计人员的后续教育体制，建立注册内部审计师资格考试制度，建立一支政治素质高、业务技术过硬的队伍，只有这样，才可能较大幅度地提高审计人员素质，使内部审计机构真正成为现代企业管理的臂膀，在现代企业管理中发挥应有的作用，更好地为企业的经济活动服务。
（六）以激励机制为手段充分调动审计人员的工作能动性。激励有精神激励、物质激励、考评激励、业绩激励、奖惩激励等多种方式。在制定了科学化的考核标准基础上，要严格执行考核制度，使审计人员的业绩公正地计量出来，从而实施有效的激励。一般应多采用奖励激励而少采用惩罚激励，因为奖励激励的正面刺激比惩罚的反面刺激更为有效。如果在审计管理中正确认识这一特点并加以合理利用，就可以找到最佳的富有人文精神的奖惩方案，更好地利用审计人力资源，使审计员处在最佳的行为状态，并以自觉性、积极性、能动性和创造性来提高工作质量和效益，促使其有效实现审计目标
企业内部报告15
审计时间：xx年4月14日-xx年4月16日
审计重点：账务处理的规范性、经济业务的真实性
审计结果：通过这几天对集团公司下属单位的账务审计，首先对公司的整体框架和业务性质有了一定的认识，同时也发现了各单位的一些问题，主要包括账务处理和经济业务的规范性(问题见附件)。
审计意见：
1、规范往来科目(其他应收款、其他应付款)的具体使用，本次审计过程发现，集团公司各下属单位往来科目使用混乱，不易明晰反映出实际经济业务走向和债权债务关系，容易导致实际操作过程中的经济风险;
2.集团公司各下属单位资金调动频繁，资金管理缺乏计划性和统筹性，部分经济业务缺乏相应负责人审批，容易导致资金管控风险;
3.财务在进行具体账务处理过程中，会计科目的具体使用非常不规范，在一定程度上影响了费用的真实反映;
4.部分经济业务原始单据欠缺、不规范，不能作为原始入账依据，但财务在具体业务操作过程中依此入账，缺失会计核算的.严谨性;
5.集团公司各下属单位均存在私自调账的事项并缺乏有效的账务调整审批意见，针对此类情况应该严厉禁止;
6.日常经济业务中的大额采购应该采取有效的询价手段，在实际审计过程中发现部分业务金额高于市场价格，针对此类情况应该做到合理有效管控，保持公司权益的同时避免资产无效流失;
本次内部审计是在未完全熟悉公司业务基础上进行的，审计标准是依据企业会计准则和个人以往工作经验，具体操作过程中的审计遗漏在所难免， 但本次审计操作是在较全面、认真、仔细的情况下进行的，审计问题真实反映了集团公司的各项经济业务得失，同时也为以后内部控制提供操作基础。
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