企业财务内部审计报告

2018-07-06 审计报告

  根据审计部工作计划,审计组于20xx年x月x日至31日对****有限公司20xx年度的财务收支及内控制度情况进行了审计。

  审计工作是依据国家有关法律、法规和集团公司的规章制度,对****公司提供的会计报表、帐簿、凭证等实施了我们认为必要的审计程序。保证会计资料的真实、合法、完整是****公司的责任,我们的责任是对审计结果发表意见

  审计报告分为三大部分,各部分主要内容:

  第一部分、经济效益情况。报告经济指标完成情况;

  第二部分、审计问题及建议。报告审计中发现的问题、经营风险及内部控制薄弱点并提出审计建议;

  第三部分、会计报表附注。报告截至20xx年x月x日资产、负债及其权益的现状。

  现将审计情况报告如下。

  第一部分    经济效益情况

  一、经济指标完成情况

  (一)销售收入指标

  截至20xx年底,实现销售收入1.2亿元,比上年增长94%。

  按照销售结构分析,***

  按照销售品种分析****

  20xx年度平均毛利率5.5%,比上年降低3.3个百分点,从历年看,销售毛利呈现逐年下降的趋势,****

  (二)利润指标

  20xx年度****公司报表显示实现利润总额*万元,但存在潜亏因素。

  ****

  综合潜亏因素后,实现利润总额***-8*77=4***元。

  第二部分    审计发现问题及建议

  20xx年度审计后,****公司在内部管理上加强了力量,做了很多的整改工作,在行政管理、员工管理、财务管理上建立了一些规章制度并取得了一定的成绩,尤其在财务管理上有了很大的改进,逐步将财务的核算职能向管理和监督职能转变,同时灵活管理和运用营运资金,在强化内部管理的同时为业务部门提供有力的资金保障。

  但是,在内控管理中还存在一些问题有待改进。

  一、

  (1) ****

  ***

  二、资产管理方面

  1

  三、内控制度方面

  (一)货币资金收支控制

  1、。

  (二)采购流程控制环节薄弱

  。

  (三)销售流程控制环节薄弱

  (四)固定资产控制环节薄弱

  四、财务核算及管理方面

  (一)**

  (二)***

  (三)*

  五、 审计建议

  (一)*

  (二)资产管理方面

  (2) *

  (三)内部控制方面

  1、货币资金的收支

  **

  (四)财务核算和管理方面

  1、。

  第三部分    会计报表附注

  截至20xx年x月x日,****公司的资产、负债及权益情况如下:

  一、资产情况

  截至20xx年x月x日,资产合计38031399.87元。明细如下

  (一)货币资金

  1、银行存款

  截至20xx年x月x日,银行存款余额*元,经编制银行存款余额调节表,余额正确。明细如下:

  *

  2、现金

  截至20xx年x月x日,现金余额*元,经盘点现金,余额正确。

  3、应收票据

  截至20xx年x月x日,应收票据余额*元*。

  4、应收账款

  截至20xx年x月x日,应收账款余额29860922.75元。**

  5、其他应收款

  截至20xx年x月x日,其他应收款余额*元,明细如下:

  ****

  以前年度遗留的欠款共计*万元,应加强催收。

  6、坏账准备

  /***

  7、预付帐款

  截至20xx年x月x日,预付帐款余额0.50元,****。

  8、存货

  截至20xx年x月x日,存货余额4813124.88元,

  9、待摊费用

  截至20xx年x月x日,待摊费用余额468265.15元,明细如下:

  10、固定资产

  截至20xx年x月x日,固定资产原值*元,累计折旧*元,净值*元。

  二、负债部分

  至20xx年x月x日,负债合计*元。明细如下:

  1、应付账款

  截至20xx年x月x日,应付账款余额*元,明细如下:

  ****

  2、其他应付款

  截至20xx年x月x日,其他应付款余额*元,明细如下:

  ****

  3、应付工资

  截至20xx年x月x日,应付工资余额*元,*。

  4、应付福利费

  截至20xx年x月x日,应付福利费余额*元,为提取的福利费结余。

  5、应交税金

  截至20xx年x月x日,应交税金余额*元,明细如下:

  *

  6、其他应交款

  截至20xx年x月x日,其他应交款余额*元,明细如下:

  教育费附加     *元;

  防洪费          *元。

  *

  三、所有者权益情况

  截至20xx年x月x日,所有者权益合计*元,明细见下表:

  1、实收资本

  ***有限公司            *万元;

  ****有限公司                *万元。

  合   计                    *万元

  2、资本公积

  截至20xx年底,余额*万元:

  3、盈余公积

  截至20xx年底,余额*元,为提取的xx年度法定盈余公积。20xx年度利润没有进行分配。

  四、经济效益情况

  (一) 销售收入

  1、按照销售结构分析,****公司的销售业务组成见下表:

  *2、按照销售品种分析:

  (二) 销售毛利率

  20xx年度平均毛利率*%,比上年降低*个百分点,从历年看,销售毛利呈现逐年下降的趋势,主要原因:

  (三)销售税金及附加

  20xx年度共缴纳附加税*元,明细如下:

  城市维护建设税   *元;

  教育费附加       *元

  (四)费用情况

  1、 营业费用

  20xx年度,发生营业费用2278318.70元,明细如下:

  xx年营业费用绝对额比20xx年增加*万元,主要增长较大的为租赁费、咨询费、装修费。

  租赁费*****。

  咨询费****

  装修费****。

  2、 财务费用

  20xx年度发生财务费用(-)*元,为利息收入。

  3、 管理费用

  20xx年度发生管理费用181229.68元。

企业财务内部审计报告

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